下列关于注册会计师对函证过程的控制中，说法不恰当的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，属于被审计单位对控制的监督的有（ ）。
A 对运营报告的复核和核对 B 与外部人士的沟通 C 未参与控制执行人员的监控活动 D 信息系统所记录的数据与实物资产的核对
2 .下列有关积极式函证说法中，错误的是（ ）。
A 如果在合理的时间内没有收到回函，注册会计师应当考虑必要时再次向被询证者寄发询证函 B 积极式函证要求被询证者必须回函 C 如果在合理时间内没有收到回函，注册会计师直接实施替代程序 D 在采用积极的函证方式时，只...
3 .下列各项中，注册会计师在了解和测试与监督经营成果相关的企业层面的内部控制时可以考虑的因素有（ ）。
A 管理层是否定期将经营成果与预算进行对比分析及复核 B 是否定期编制主要经营指标并对这些指标进行审阅及分析 C 是否定期更新经营预测，并且与期末的实际经营结果进行对比分析 D 是否有足够的精确程度以取代对业务流程
4 .下列关于积极式函证的相关表述中，错误的是（ ）。
A 当注册会计师无法信赖从内部获取的审计证据时，积极式函证是必要的审计程序 B 积极式函证未收到回函，当再次寄发询证函仍未得到回函时，注册会计师应当实施替代审计程序 C 未收到消极式询证函的回函提供的审计证据，...
5 .注册会计师在内部控制审计中识别业务流程可能发生错报的环节，下列说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师需要了解和确认被审计单位应在哪些环节设置控制，以防止或发现并纠正各重要业务流程可能发生的错报 B 注册会计师在此时通常不考虑列报认定 C 评价是否实现控制目标的重要标志是是否存在控制来防止错报的发...
7 .下列关于内部控制审计范围的表述中，正确的有（ ）。
A 内部控制审计中注册会计师需要评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制 B 内部控制审计中注册会计师需要评价的内部控制并非企业的所有的内部控制 C 内部控制审计的范围包括对旨在合理保证财务报告及相关信息...
8 .下面关于通过不同方式发出询证函时的控制中，说法不恰当的是（ ）。
A 在邮寄询证函时，避免使用被审计单位本身的邮寄设施，而是直接在邮局投递 B 在寄发询证函之前，注册会计师需要核实被询证者的联系方式 C 注册会计师可以在获取被审计单位的同意下，独自前往实施函证程序 D 注册会计师...
9 .下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有（ ）。
A 对实际与预算作出的评价 B 对账户和试算平衡表审核 C 识别经营风险 D 对接触计算机程序和数据文档设置授权
10 .无论是采用纸质还是电子介质，被询证者的回函中都可能包括免责或其他限制条款。下列说法中，错误的是（ ）。
A 如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师可能要求被询证者澄清或寻求法律意见 B 回函中存在免责或其他限制条款会影响外部函证可靠性 C 如果认为询证函回函不可靠，注册会计师可以通过直接打电话给被询证者等方式...
