在计划内部控制审计工作时，下列说法中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .下面关于通过不同方式发出询证函时的控制中，说法不恰当的是（ ）。
A 在邮寄询证函时，避免使用被审计单位本身的邮寄设施，而是直接在邮局投递 B 在寄发询证函之前，注册会计师需要核实被询证者的联系方式 C 注册会计师可以在获取被审计单位的同意下，独自前往实施函证程序 D 注册会计师...
2 .下列各项中，属于业务流程、应用系统或交易层面的内部控制的有（ ）。
A 对实际与预算作出的评价 B 对账户和试算平衡表审核 C 识别经营风险 D 对接触计算机程序和数据文档设置授权
3 .无论是采用纸质还是电子介质，被询证者的回函中都可能包括免责或其他限制条款。下列说法中，错误的是（ ）。
A 如果限制条款产生的影响难以确定，注册会计师可能要求被询证者澄清或寻求法律意见 B 回函中存在免责或其他限制条款会影响外部函证可靠性 C 如果认为询证函回函不可靠，注册会计师可以通过直接打电话给被询证者等方式...
4 .下列各项中，属于企业层面的内部控制的有（ ）。
A 管理层的理念和经营风格 B 组织结构 C 针对重大非常规交易的控制 D 限制接触程序或数据的控制
5 .下列各项中，不属于公众利益实体的是（ ）。
A 大型非上市金融企业 B 个体工商户 C 养老基金 D 保险公司
7 .如果会计师事务所向审计客户借出员工，则下列各项中，可以被允许的有（ ）。
A 长期向客户借出员工 B 借出的员工向审计客户提供任意非鉴证服务 C 借出的员工承担审计客户的管理职责 D 借出的员工向审计客户提供机械性日常工作
8 .在内部控制审计中，下列关于对控制环境的测试的说法中，正确的有（ ）。
A 注册会计师可以首先了解控制环境的各个要素 B 注册会计师在对控制环境的了解过程中应当考虑其是否得到执行 C 注册会计师可以只了解那些对财务报告内部控制有效性的结论产生重要影响的企业层面控制 D 就控制环境而言，...
9 .下列关于注册会计师向审计客户提供诉讼支持服务和法律服务的表述中，不正确的是（ ）。
A 向审计客户提供诉讼支持服务涉及对损失的估计，并且这些损失影响被审计财务报表，会计师事务所应当遵守关于评估服务的规定 B 提供诉讼支持服务的人员应当取得相应的专业资格，并经过执业所要求的法律培训 C 在审计客...
10 .在企业内部控制审计中，有关被审计单位的风险评估过程，下列说法中正确的有（ ）。
A 被审计单位的风险评估过程属于业务流程层面的控制 B 被审计单位的风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险，以及针对这些风险所采取的措施 C 被审计单位在进行风险分析时，应充分吸收专业人员，组成风险分析团...
