[多选题]
下列一般纳税人会计核算正确的有（ ）。
A .企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”
B .退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
C .企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
D .企业购进用于不得抵扣进项税额的货物，其进项税额直接计入相关货物的成本
E .开始营改增试点当月月初，企业应将增值税留抵税额，从“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目，转入“应交税费——增值税留抵税额”科目
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习题解析
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1 .某税务师于2016年12月对企业2016年的纳税情况进行审核时发现，2015年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400 B 借：其他应付款23400贷：利润分配——未分配利润23400 C 借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400 D 借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照（ ）缴纳增值税。
A 建筑服务 B 安全保护服务 C 其他现代服务 D 居民日常服务
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单选题
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2021-08-24
3 .下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。
A 一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额在“销项税额抵减”专栏核算 B 一般纳税人按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目 C “出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映一般纳税人销售...
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单选题
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2021-08-24
4 .税务师在2016年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润
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多选题
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2021-08-24
5 .根据现行规定，纳税人提供武装守护押运服务，按照（ ）缴纳增值税。
A 租赁服务 B 建筑服务 C 其他生活服务 D 安全保护服务
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单选题
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2021-08-24
7 .某税务师事务所2017年3月对某企业2016年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整100000 B 借：以前年度损益调整25000贷：应交税费——应交所得税25000 C 借：所得税费用25000贷：应交税费——应交所得税25000 D 借：以前年度损益调整75000贷：利润分配——未分配利润75000 ...
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多选题
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2021-08-24
8 .按照营改增规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照（ ）缴纳增值税。
A 餐饮服务 B 其他生活服务 C 居民日常服务 D 其他现代服务
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .2016年5月企业自行检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。如果该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A 借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400贷：应交税费——未交增值税3400 C 借：应交税费——未交增值税3400贷：银行存款3400 D ...
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多选题
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2021-08-24
10 .按照现行营改增规定，纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照（ ）缴纳增值税。
A 租赁服务 B 住宿服务 C 商务辅助服务 D 居民日常服务
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单选题
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2021-08-24
