[单选题]
下列关于应交增值税明细科目的专栏核算的陈述，不正确的是（ ）。
A .一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额在“销项税额抵减”专栏核算
B .一般纳税人按规定直接减免的增值税借记“减免税款”专栏科目
C .“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映一般纳税人销售出口货物后，向税务机关办理免
D .“销项税额”
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习题解析
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1 .税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时多计提了上月新购固定资产产生的折旧3000元，则较为恰当的调账方法是（ ）。
A 红字冲销法 B 补充登记法 C 综合账务调整法 D 分配率调整法
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照（ ）缴纳增值税。
A 会议展览服务 B 餐饮住宿服务 C 商务辅助服务 D 租赁服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2016年4月，甲公司是增值税一般纳税人，初次购入一台增值税税控系统专用设备，支付不含税价款3000元，增值税税款510元，取得增值税专用发票。下列相关会计分录，正确的是（ ）。
A 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（进项税额）510贷：银行存款3510 B 借：应交税费——应交增值税（减免税款）3510贷：管理费用3510 C 借：固定资产3000应交税费——应交增值税（减免税款）510贷：银行存款3510 D 借：固...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某税务师于2016年12月对企业2016年的纳税情况进行审核时发现，2015年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（ ）。
A 借：其他应付款23400贷：以前年度损益调整23400 B 借：其他应付款23400贷：利润分配——未分配利润23400 C 借：其他应付款23400贷：其他业务收入23400 D 借：其他应付款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照（ ）缴纳增值税。
A 建筑服务 B 安全保护服务 C 其他现代服务 D 居民日常服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .税务师在2016年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .根据现行规定，纳税人提供武装守护押运服务，按照（ ）缴纳增值税。
A 租赁服务 B 建筑服务 C 其他生活服务 D 安全保护服务
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列一般纳税人会计核算正确的有（ ）。
A 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款” B 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 C 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某税务师事务所2017年3月对某企业2016年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整100000 B 借：以前年度损益调整25000贷：应交税费——应交所得税25000 C 借：所得税费用25000贷：应交税费——应交所得税25000 D 借：以前年度损益调整75000贷：利润分配——未分配利润75000 ...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
