[多选题]
2016年5月企业自行检查，发现年初购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。如果该企业在本月调账，并于5月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（ ）。
A .借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400
B .借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）3400贷：应交税费——未交增值税3400
C .借：应交税费——未交增值税3400贷：银行存款3400
D .借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400
E .借：在建工程23400贷：其他业务成本20000应交税费——增值税检查调整3400
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习题解析
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1 .税务师在2016年7月对某工业企业上半年的纳税情况进行审核时发现，该企业2016年3月有一项修理车间机器设备的业务，领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本30000贷：原材料30000设备已经修理完工投入生产。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时涉及的调整科目有（ ）。（企业按年结转损益）
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 管理费用 E 本年利润
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多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .根据现行规定，纳税人提供武装守护押运服务，按照（ ）缴纳增值税。
A 租赁服务 B 建筑服务 C 其他生活服务 D 安全保护服务
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单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列一般纳税人会计核算正确的有（ ）。
A 企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款” B 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 C 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“...
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多选题
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2021-08-24
4 .某税务师事务所2017年3月对某企业2016年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧100000贷：以前年度损益调整100000 B 借：以前年度损益调整25000贷：应交税费——应交所得税25000 C 借：所得税费用25000贷：应交税费——应交所得税25000 D 借：以前年度损益调整75000贷：利润分配——未分配利润75000 ...
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2021-08-24
5 .按照营改增规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照（ ）缴纳增值税。
A 餐饮服务 B 其他生活服务 C 居民日常服务 D 其他现代服务
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单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .按照现行营改增规定，纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照（ ）缴纳增值税。
A 租赁服务 B 住宿服务 C 商务辅助服务 D 居民日常服务
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提问时间:
2021-08-24
8 .小规模纳税人增值税会计核算中，需要设置的会计科目包括（ ）。
A 应交税费——应交增值税 B 应交税费——未交增值税 C 应交税费——转让金融商品应交增值税 D 应交税费——简易计税 E 应交税费——代扣代交增值税
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多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于营改增应税服务的表述中，不正确的是（ ）。
A 纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照“住宿服务”缴纳增值税 B 提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税 C 纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建...
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率，纳税人销售的下列货物中，不适用11%税率的是（ ）。
A 农药 B 天然气 C 居民用煤炭制品 D 农机零配件
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单选题
提问时间:
2021-08-24
