[单选题]
某企业2018年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .5
B .7.5
C .17.5
D .50
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习题解析
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1 .境外甲公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内A公司分配的投资收益100万元；取得境内B公司支付的位于境内的房产转让收入120万元，该项财产原值100万元，已提折旧20万元；取得境内C公司支付的特许权使用费收入30万元、租金收入50万元。该境外甲公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是（ ）。
A 财产转让收入 B 租金收入 C 特许权使用费收入 D 投资收益
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .自2018年5月1日至2019年3月31日，除特殊规定外，纳税人购进农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和（ ）计算进项税额。
A 3%的征收率 B 10%的扣除率 C 12%的扣除率 D 16%的扣除率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊性税务处理规定。
A 60% B 75% C 85% D 90%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2018年支付如下费用：合同工工资105万元，实习生工资20万元，返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司用工费40万元。2018年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额为（ ）万元。
A 3.9 B 3.1 C 2.5 D 2.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲企业为增值税一般纳税人，2018年5月2日购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元，税额200万元。2019年1月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。2019年2月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 132.00 B 52.80 C 65.46 D 110.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2018年某企业发放合理工资总额1000万元，实际发生职工福利费支出150万元、工会经费支出28万元、职工教育经费支出30万元。2018年该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 5 B 18 C 10 D 23
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某食品公司为增值税一般纳税人，2019年2月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（ ）。
A 应计提销项税额3.4万元 B 应计提销项税额3.52万元 C 应转出进项税额3.25万元 D 应纳增值税税额3.4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据企业所得税的相关规定，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。
A 消费税 B 转让无形资产发生的损失 C 与销售收入相配比的销售成本 D 非广告性质的赞助支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入来源。2018年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，该证券公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 204 B 175 C 225 D 185
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
