[单选题]
某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入来源。2018年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元（包括支付的手续费1000万元），通过公益部门捐赠给贫困灾区200万元，假设不存在其他的调整项目，该证券公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A .204
B .175
C .225
D .185
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习题解析
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1 .甲企业为增值税一般纳税人，2018年5月2日购入一幢大楼作为职工浴室使用，取得增值税专用发票注明价款2000万元，税额200万元。2019年1月改变用途，用于办公，改变用途时该楼净值为1200万元。2019年2月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 132.00 B 52.80 C 65.46 D 110.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2018年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业资产转让所得200万元，债务清偿损失120万元、清算税金及附加50万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 5 B 7.5 C 17.5 D 50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2018年某企业发放合理工资总额1000万元，实际发生职工福利费支出150万元、工会经费支出28万元、职工教育经费支出30万元。2018年该企业应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 5 B 18 C 10 D 23
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某食品公司为增值税一般纳税人，2019年2月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明价款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售职员，则下列选项说法正确的是（ ）。
A 应计提销项税额3.4万元 B 应计提销项税额3.52万元 C 应转出进项税额3.25万元 D 应纳增值税税额3.4万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税的相关规定，下列支出不得在税前扣除的是（ ）。
A 消费税 B 转让无形资产发生的损失 C 与销售收入相配比的销售成本 D 非广告性质的赞助支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲施工单位为增值税一般纳税人，2019年5月底承接了一项工程并签订了相关合同，但是由于相关材料、设备、人员均未到位，导致工程无法开展，所以就目前购置的相关原材料修建了临时的料棚，购置的水泥、砖头等取得的增值税专用发票注明金额10万元，2019年5月可抵扣进项税额（ ）万元。
A 1.30 B 0.96 C 1.02 D 1.60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据税法的有关规定，下列关于计税基础的表述，不正确的是（ ）。
A 通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 B 通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本 C 通过支付现金方式取得的投资资产，以原账面价值为成本 D 通过...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列说法符合企业所得税关于公益性捐赠支出相关规定的是（ ）。
A 企业通过县级人民政府捐赠住房作为公共租赁住房的，属于税法规定的公益性捐赠支出 B 被取消公益捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，5年内不得重新申请扣除资格 C 捐赠方无法提供捐赠的非货币性资产公允价值证明的，可...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某果汁生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月从农业生产者手中收购芒果加工芒果汁对外销售，支付价款550万元，取得农产品销售发票，另取得一般纳税人运输公司开具的增值税专用发票，注明运费金额为6万元。相关票据均已认证。该果汁生产企业当月准予抵扣的进项税额为（ ）万元。
A 66.60 B 66.66 C 61.16 D 72.16
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
