2010年6月某县某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2003年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .2011年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
2 .下列项目，（ ）通过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 耕地占用税
3 .某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）
A 借：在建工程 1700贷：应交税费——增值税检查调整 1700 B 借：在建工程 1700贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700 C 借：在建工程 1700贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1...
4 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务认证） C 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托...
5 .注册税务师2011年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2009年2月份销售化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25641....
7 .下列不应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 依法在中国境内成立的企业来源于中国境内 B 依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业来源于中国境 C 非居民企业在中国境内设立机构场所，发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得 D 依外国法律成立但在中...
8 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）
A 销售货物所得 B 权益性投资所得 C 动产转让所得 D 特许权使用费所得
9 .适用于20%优惠税率的是（ ）。
A 依法在中国境内成立的企业 B 依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C 符合条件的小型微利企业 D 在中国境内未设机构
10 .下列属免税收入的是（ ）。
A 金融债券利息收入 B 符合规定的行政事业性收费 C 符合条件的非营利组织收入 D 居民企业直接投资于其他非居民企业取得的投资收益
