某公司经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。税务机关要求该公司在本月调账并补交税款，则正确的账务处理为（ ）
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习题解析
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1 .某小规模纳税人在2010年11月销售货物，开具普通发票，注明价款9000元，当月购入货物5000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 9000 贷：主营业务收入 9000 B 借：银行存款 9000 贷：主营业务收入 8737.86 应交税费——未交增值税 262.14 C 借：银行存款 9000 贷：主营业务收入 8737.86 应交...
2 .某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 13279贷：银行存款 13279 B 借：委托加工物资 11579应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 13279 C 借：委托加工物资 10000应交税费——应交消费税 1579应交税费—...
3 .在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“利润分配——未分配利润” B 借记“以前年度损益调整” C 贷记“以前年度损益调整” D 贷记“应交税费——应交所得税”
4 .2011年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
5 .下列项目，（ ）通过“应交税费”科目核算。
A 增值税 B 代扣代缴的个人所得税 C 房产税 D 车船税 E 耕地占用税
7 .下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
A 支付的委托加工费 B 随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务认证） C 支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税 D 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 E 发出的用于委托...
8 .注册税务师2011年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2009年2月份销售化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25641....
9 .2010年6月某县某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2003年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000 累积折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B 借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000 C 借：固定资产清理 200000 贷：应交税费——应交营业税 2...
10 .下列不应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 依法在中国境内成立的企业来源于中国境内 B 依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业来源于中国境 C 非居民企业在中国境内设立机构场所，发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得 D 依外国法律成立但在中...
