下列属免税收入的是（ ）。
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习题解析
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1 .注册税务师2011年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2009年2月份销售化妆品收取的押金逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，注册税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
A 借：其他应付款 30000 贷：利润分配——未分配利润 25641.03 应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97 B 借：其他应付款 30000 贷：以前年度损益调整 25641....
2 .2010年6月某县某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2003年12月购入的，购入价格为600万元，厂房原值为630万元，已经计提折旧400万元，账面净值230万元。厂房出售过程中用银行存款支付各种费用5万元，缴纳土地增值税60万元，不考虑印花税、城建税和教育费附加，则正确的账务处理是（ ）。
A 借：固定资产清理 2300000 累积折旧 4000000 贷：固定资产 6300000 B 借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000 C 借：固定资产清理 200000 贷：应交税费——应交营业税 2...
3 .下列不应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 依法在中国境内成立的企业来源于中国境内 B 依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业来源于中国境 C 非居民企业在中国境内设立机构场所，发生在中国境外但与其机构场所有实际联系的所得 D 依外国法律成立但在中...
4 .依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（ ）
A 销售货物所得 B 权益性投资所得 C 动产转让所得 D 特许权使用费所得
5 .适用于20%优惠税率的是（ ）。
A 依法在中国境内成立的企业 B 依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 C 符合条件的小型微利企业 D 在中国境内未设机构
7 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（ ）。
A 企业之间支付的管理费用 B 企业之间支付的利息费用 C 企业之间支付的股息红利 D 企业内机构之间支付的租金
8 .下列与收入确认有关的说法正确的有（ ）
A (新)被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本，不作为投资方的收入 B 企业转让股权应于转让协议生效时，确认收入 C (新)合同中规定租赁跨年度且租金提前一次性支付的，出租人应于收到时一次性计入收入，不得分摊...
9 .依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（ ）。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
10 .甲公司为增值税一般纳税企业，2009年3月1日销售A商品10 000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件商品的实际成本为12元，A商品适用的增值税税率为17%；由于是成批销售，甲公司给予购货方10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30；A商品于3月1日发出，购货方于3月9日付款。假定计算现金折扣时考虑增值税。甲企业可在税前扣除的财务费用为 ( )。
A 5000 B 4654 C 4212 D 3600
