根据所得税准则计量的规定，下列表述正确的有（　）。

1 .甲公司适用的所得税税率为25％。2×19年甲公司实现利润总额1050万元，永久性差异资料如下：2×19年收到按照票面利率计算的国债利息收入56万元，按照实际利率计算国债实际利息收入50万元；因违反环保法规被环保部门处以罚款100万元。暂时性差异资料如下：递延所得税负债年初余额为100万元，年末余额为125万元，上述差异均产生于固定资产；递延所得税资产年初余额为150万元，年末余额为200万元，上述差异均产生于交易性金融资产。不考虑其他因素，甲公司2×19年计算的所得税费用是（　）。

A 262.5万元 B 287.5万元 C 275万元 D 300万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .甲公司适用的所得税税率为25％，2×19年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的如下：①其他权益工具投资，期末公允价值大于取得成本的差额为800万元；②收到与资产相关的政府补助8000万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定此补助应于收到时确认为当期收益。甲公司2×19年利润总额为20000万元，假定递延所得税资产／负债年初余额为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2×19年所得税的会计处理，正确的有（　）。

A 所得税费用为5000万元 B 应交所得税为7000万元 C 递延所得税负债为200万元 D 递延所得税资产为2000万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，所得税税率为25％。2×19年年初“预计负债—预计产品保修费用”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。2×19年税前会计利润为1000万元。2×19年发生下列业务：（1）甲公司因销售产品承诺提供保修服务，按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2×19年实际发生保修费用400万元，本年因产品保修承诺确认销售费用600万元。（2）甲公司2×19年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件，甲公司估计败诉的可能性为60％，如败诉，赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2×19年会计处理的表述中，正确的有（　）。

A 与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元 B 与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产的发生额50万元 C 合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元 D 合同违约诉讼案件应确认递延所得税收益25万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .A公司适用的所得税税率为25％，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2×18年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与自用时的会计处理相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2×19年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2×19年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2×18年所得税的会计处理，正确的有（　）。

A 递延所得税资产发生额为150万元 B 递延所得税负债期末余额为337 .5万元 C 递延所得税费用为46.875万元 D 应交所得税为212.5万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .A公司适用的所得税税率为25％，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2×18年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与自用时的会计处理相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2×19年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2×19年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2×19年所得税的会计处理中，正确的有（　）。

A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为162.5万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .A公司适用的所得税税率为25%，2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日，2×18年所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。A公司在2×19年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2×19年2月10日支付2×18年度财务报告审计费40万元；（2）2×19年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×19年3月15日，公司董事会提出2×18年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2×19年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2×18年年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除； （5）2×19年4月20日，因产品质量原因，客户将2×18年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（　）。

A 支付2×18年度财务会计报告审计费 B 因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损 C 董事会提出利润分配方案 D 法院判决违约诉讼败诉

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .资料同上。下列有关A公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是（　）。

A 因产品退回，冲减2×18年度利润表营业收入500万元 B 因产品退回，冲减2×19年度利润表营业收入500万元 C 法院判决违约损失，应在2×18年资产负债表中调整增加预计负债20万元 D 法院判决违约损失，应在2×18年资产负债表中调整增...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .B公司2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日，该公司在2×19年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）B公司2×18年10月份与乙公司签订一项购销合同，由于B公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。B公司被乙公司起诉，至2×18年12月31日法院尚未判决。选项CD，应调减2×18年预计负债520万元，并确认其他应付款500万元，冲回原已确认的递延所得税资产130（520×25%）万元，调减应交税费125（500×25%）万元。（2）B公司2×19年3月10日发现2×18年6月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转，在建工程成本为1200万元，预计使用年限为10年，无净残值，采用直线法计提折旧。 （3）2×19年4月20日，因产品质量原因，甲公司要求对2×18年12月26日购入的商品在价格上给予5%的折让，全部价款为1 000万元，成本为800万元。B公司同意折让5%，并办理了相关手续。（4）2×19年4月25日，B公司收到法院通知，丁公司起诉其侵犯丁公司商标权，要求赔偿经济损失5 000万元，B公司预计败诉的可能性为60%，如果败诉很可能赔偿3 000万元。至2×19年4月30日法院尚未判决。下列各项关于B公司对上述资产负债表日后事项的会计处理中，不正确的是（　）。

A 法院判决违约损失，应在2×18年资产负债表中调整减少预计负债100万元，调增其他应付款120万元，应在2×18年利润表中调整增加营业外支出20万元 B 未结转的管理用固定资产，应在2×18年资产负债表中调整增加固定资产1 140万元，...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .甲公司2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日，所得税汇算清缴完成日为2×19年4月15日。2×19年3月4日，甲公司发现2×18年一项财务报表舞弊并涉及损益及货币资金收付。甲公司应调整的会计报表项目是（　）。

A 2×18年会计报表中资产负债表的期末余额和利润表本期金额 B 2×19年会计报表中资产负债表的年初余额和利润表上期金额 C 2×18年会计报表中资产负债表的年初余额和利润表上期金额 D 2×19年会计报表中资产负债表的期末余额和...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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