B公司2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日，该公司在2×19年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）B公司2×18年10月份与乙公司签订一项购销合同，由于B公司未按合同发货，致使乙公司发生重大经济损失。B公司被乙公司起诉，至2×18年12月31日法院尚未判决。选项CD，应调减2×18年预计负债520万元，并确认其他应付款500万元，冲回原已确认的递延所得税资产130（520×25%）万元，调减应交税费125（500×25%）万元。（2）B公司2×19年3月10日发现2×18年6月一项已经达到预定可使用状态的管理用固定资产未结转，在建工程成本为1200万元，预计使用年限为10年，无净残值，采用直线法计提折旧。 （3）2×19年4月20日，因产品质量原因，甲公司要求对2×18年12月26日购入的商品在价格上给予5%的折让，全部价款为1 000万元，成本为800万元。B公司同意折让5%，并办理了相关手续。（4）2×19年4月25日，B公司收到法院通知，丁公司起诉其侵犯丁公司商标权，要求赔偿经济损失5 000万元，B公司预计败诉的可能性为60%，如果败诉很可能赔偿3 000万元。至2×19年4月30日法院尚未判决。下列各项关于B公司对上述资产负债表日后事项的会计处理中，不正确的是（ ）。
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1 .A公司适用的所得税税率为25％，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2×18年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与自用时的会计处理相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2×19年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2×19年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2×18年所得税的会计处理，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为150万元 B 递延所得税负债期末余额为337 .5万元 C 递延所得税费用为46.875万元 D 应交所得税为212.5万元
2 .A公司适用的所得税税率为25％，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。有关所得税的业务资料如下：（1）2×18年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零。（2）A公司于2×18年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与自用时的会计处理相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。该项投资性房地产在2×18年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2×19年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2×19年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。下列有关A公司2×19年所得税的会计处理中，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为162.5万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元
3 .根据所得税准则计量的规定，下列表述正确的有（ ）。
A 有关暂时性差异产生于企业合并交易，且该企业合并为同一控制下企业合并的，在确认合并中产生的递延所得税资产或负债时，相关影响应计入商誉 B 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定...
4 .A公司适用的所得税税率为25%，2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日，2×18年所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。A公司在2×19年1月1日至4月30日发生下列事项：（1）2×19年2月10日支付2×18年度财务报告审计费40万元；（2）2×19年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；（3）2×19年3月15日，公司董事会提出2×18年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；（4）2×19年4月15日，公司在一起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2×18年年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除； （5）2×19年4月20日，因产品质量原因，客户将2×18年12月10日购入的一批大额商品全部退回，全部价款为500万元，成本为400万元。下列各项中，属于A公司资产负债表日后调整事项的是（ ）。
A 支付2×18年度财务会计报告审计费 B 因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损 C 董事会提出利润分配方案 D 法院判决违约诉讼败诉
5 .资料同上。下列有关A公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是（ ）。
A 因产品退回，冲减2×18年度利润表营业收入500万元 B 因产品退回，冲减2×19年度利润表营业收入500万元 C 法院判决违约损失，应在2×18年资产负债表中调整增加预计负债20万元 D 法院判决违约损失，应在2×18年资产负债表中调整增...
7 .甲公司2×18年财务报告批准报出日为2×19年4月30日，所得税汇算清缴完成日为2×19年4月15日。2×19年3月4日，甲公司发现2×18年一项财务报表舞弊并涉及损益及货币资金收付。甲公司应调整的会计报表项目是（ ）。
A 2×18年会计报表中资产负债表的期末余额和利润表本期金额 B 2×19年会计报表中资产负债表的年初余额和利润表上期金额 C 2×18年会计报表中资产负债表的年初余额和利润表上期金额 D 2×19年会计报表中资产负债表的期末余额和...
8 .A股份有限公司（以下称“A公司”）2×18年度财务报告于2×19年2月20日批准对外报出。A公司发生的下列事项中，必须在其2×18年度会计报表附注中披露的有（ ）。
A 2×19年1月15日，公司处置其持股比例为51%的子公司 B 2×19年1月20日，公司遭受水灾造成存货重大损失500万元 C 2×19年1月30日，发现上年应计入财务费用的借款利息0.10万元误计入在建工程 D 2×19年2月1日，公司对外发行5年期
9 .甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司2×18年度财务报告批准报出前发生下列事项：（1）2×19年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失200万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2×18年年末已确认预计负债160万元。（2）2×19年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2×18年11月发生，甲公司已确认收入1 000万元，结转销售成本800万元。（3）2×19年4月30日，甲公司发生巨额亏损20 000万元，4月20日向社会公众发行公司债券40 000万元，4月28日向社会公众发行公司股票100 000万元，4月30日资本公积转增资本11 200万元。（4）2×19年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失10 000万元。（5）2×19年4月30日甲公司获得的进一步证据表明2×18年度已确认的信用减值损失需要调整增加200万元。不考虑增值税等其他因素。下列关于甲公司2×18年会计报表相关项目的调整，正确的有（ ）。
A 调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目40万元 B 调整增加利润表本期金额“信用减值损失”项目200万元 C 调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目50万元 D 调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目50万...
10 .甲公司适用的所得税税率为25%，2×18年的财务报告于2×19年4月30日经批准对外报出。2×18年所得税汇算清缴于2×19年4月30日完成。2×19年4月30日前发生下列事项：（1）因被担保人A公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，2×19年1月2日，贷款银行要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任2 000万元。甲公司同意支付。甲公司于2×18年末已得知被担保人财务状况严重恶化，确认了与该担保事项相关的预计负债1 800万元。税法规定担保损失不得税前扣除。（2）2×19年1月经其贷款银行同意，甲公司一笔将于2×19年3月到期的借款展期2年。按照原借款合同规定，甲公司可以自主对该借款展期2年。2×18年年末甲公司尚未确定是否展期。（3）2×19年2月5日，法院判决甲公司应赔偿B公司专利侵权损失560万元，甲公司对判决结果不服提起上诉。此诉讼为2×18年10月6日B公司向法院提起，要求甲公司赔偿专利侵权损失1 000万元。至2×18年12月31日，法院尚未判决。经向律师咨询，甲公司就该诉讼事项于2×18年年末确认预计负债400万元。（4）2×18年12月31日，甲公司应收C公司账款余额为1 000万元，已计提的坏账准备为100万元。2×19年2月26日，C公司发生火灾造成严重损失，甲公司预计该应收账款将无法收回。下列甲公司对资产负债表日后事项的会计处理中，不正确的有（ ）。
A 对于债务担保事项，应在2×18年资产负债表中调增预计负债200万元，同时调增递延所得税资产50万元 B 对于借款展期事项，应在2×18年资产负债表中将该借款自流动负债重分类为非流动负债 C 对于诉讼事项，应在2×18年资产负债...
