[多选题]
2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金30万元，对张某出租住房增值税的处理，下列表述正确的有（ ）。
A .按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B .按3%的征收率计算应纳增值税
C .当月应纳增值税4285.71元
D .当月应纳增值税8737.86元
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习题解析
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1 .下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（ ）。
A 将建筑物 B 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税 C 水路运输的光租业务 D 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年9月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率为13％）
A 应退增值税23967元 B 应退增值税24282元 C 免抵增值税额0元 D 免抵增值税额19320元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务 B 建筑图纸审核业务 C 公益广告业务 D 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列各项中不征收增值税的有（ ）。
A 增值税纳税人收取的会员费收入 B 存款利息 C 被保险人获得的保险赔付 D 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各项中，符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）。
A 小规模纳税人中的个体工商户出租不动产，可以自行开具增值税发票的，也可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票 B 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .2×14年12月31日甲公司持有乙公司股票1000万股，划分为可供出售金融资产，购入时每股公允价值为4.5元，另支付相关交易费用200万元。2×15年年末每股公允价值为4.8元，甲公司于2×16年5月12日以每股5.2元的价格将该股票全部出售，支付相关交易费用400万元，甲公司因处置该可供出售金融资产而影响损益的金额为（ ）。
A 100万元 B －800万元 C 400万元 D －100万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .企业转移的下列金融资产，不符合终止确认条件的有（ ）。
A 甲公司将其对A公司的应收账款转移给B公司，且签订协议约定，B公司是否能够收回该应收账款与甲公司无关 B 乙公司将其对M公司的外币长期应收款转移给N公司，且约定乙公司将于5个月后以一定的价格购回同币种的等额长期应...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲公司于2009年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为38.5万元，加工费10万元（不含增值税），并取得增值税专用发票，加工劳务的增值税税率为17%，该材料加工后直接对外出售，消费税税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可用组成计税价格来计算应交消费税，甲公司收回此商品时的入账成本为（ ）。
A 66.78万元 B 40.263万元 C 57.059万元 D 41.262万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某企业为增值税一般纳税人。2015年2月1日购入待安装的生产设备一台，价款1500万元，增值税款255万元均尚未支付。为安装此设备购入价值50万元的专用物资一批，增值税款8.5万元，签发不带息商业承兑汇票一张结算该物资款，期限6个月。安装工程于3月1日开工，领用所购入的全部专用物资。另外还领用企业生产用的原材料一批，实际成本为100万元，适用的增值税税率为17％；分配工程人员工资190万元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出9.86万元，安装工程到2015年9月20日完成并交付使用。原先领用的工程物资尚有部分剩余，价值2万元，可作为本企业库存材料使用，该材料适用的增值税税率为17％。该设备估计可使用10年，估计净残值11.86万元，该企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。该项固定资产业务将增加该企业2016年度折旧费用金额为（ ）。
A 3511580元 B 3515380元 C 2956576元 D 3510934元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
