某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2016年9月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得一般纳税人开具的增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为348600元，下列表述正确的有（ ）。（增值税出口退税率为13％）
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习题解析
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1 .下列关于不动产经营租赁服务增值税处理的表述，不正确的是（ ）。
A 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额 B 个体工商户出租住房，按照5%的征收率计算应纳税额 C 其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向...
2 .下列关于纳税人转让不动产增值税征收的表述，不正确的是（ ）。
A 纳税人转让其取得的不动产，包括以直接购买 B 房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 C 小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地...
3 .A建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为甲地，2016年7月承接乙地的工程项目，2016年12月取得该项目的建筑服务含税价款555万元，当月支付给分包方B公司含税分包款45万元，则A建筑公司当月应预缴的增值税为（ ）万元。
A 13.78 B 16.17 C 15.65 D 14.85
4 .根据增值税法的相关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额 B 试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后...
5 .下列关于增值税征税范围的表述中，不正确的是（ ）。
A 将建筑物 B 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税 C 水路运输的光租业务 D 车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
7 .下列属于增值税征税范围的有（ ）。
A 单位聘用的员工为本单位提供的运输服务 B 建筑图纸审核业务 C 公益广告业务 D 房地产评估咨询公司提供的房地产评估业务
8 .下列各项中不征收增值税的有（ ）。
A 增值税纳税人收取的会员费收入 B 存款利息 C 被保险人获得的保险赔付 D 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
9 .下列各项中，符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）。
A 小规模纳税人中的个体工商户出租不动产，可以自行开具增值税发票的，也可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票 B 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值...
10 .2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金30万元，对张某出租住房增值税的处理，下列表述正确的有（ ）。
A 按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 B 按3%的征收率计算应纳增值税 C 当月应纳增值税4285.71元 D 当月应纳增值税8737.86元
