[单选题]
甲公司于2009年4月1日*发票，加工劳务的增值税税率为17%，该材料加工后直接对外出售，消费税税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可用组成计税价格来计算应交消费税，甲公司收回此商品时的入账成本为（ ）。
A .66.78万元
B .40.263万元
C .57.059万元
D .41.262万元
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习题解析
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1 .下列各项中不征收增值税的有（ ）。
A 增值税纳税人收取的会员费收入 B 存款利息 C 被保险人获得的保险赔付 D 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金
题型:
多选题
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2021-08-24
2 .下列各项中，符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有（ ）。
A 小规模纳税人中的个体工商户出租不动产，可以自行开具增值税发票的，也可向不动产所在地主管国税机关申请代开增值税发票 B 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2017年1月张某将其位于市区的一处住房对外出租，一次性取得半年含税租金30万元，对张某出租住房增值税的处理，下列表述正确的有（ ）。
A 按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额 B 按3%的征收率计算应纳增值税 C 当月应纳增值税4285.71元 D 当月应纳增值税8737.86元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2×14年12月31日甲公司持有乙公司股票1000万股，划分为可供出售金融资产，购入时每股公允价值为4.5元，另支付相关交易费用200万元。2×15年年末每股公允价值为4.8元，甲公司于2×16年5月12日以每股5.2元的价格将该股票全部出售，支付相关交易费用400万元，甲公司因处置该可供出售金融资产而影响损益的金额为（ ）。
A 100万元 B －800万元 C 400万元 D －100万元
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单选题
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2021-08-24
5 .企业转移的下列金融资产，不符合终止确认条件的有（ ）。
A 甲公司将其对A公司的应收账款转移给B公司，且签订协议约定，B公司是否能够收回该应收账款与甲公司无关 B 乙公司将其对M公司的外币长期应收款转移给N公司，且约定乙公司将于5个月后以一定的价格购回同币种的等额长期应...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某企业为增值税一般纳税人。2015年2月1日购入待安装的生产设备一台，价款1500万元，增值税款255万元均尚未支付。为安装此设备购入价值50万元的专用物资一批，增值税款8.5万元，签发不带息商业承兑汇票一张结算该物资款，期限6个月。安装工程于3月1日开工，领用所购入的全部专用物资。另外还领用企业生产用的原材料一批，实际成本为100万元，适用的增值税税率为17％；分配工程人员工资190万元，企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出9.86万元，安装工程到2015年9月20日完成并交付使用。原先领用的工程物资尚有部分剩余，价值2万元，可作为本企业库存材料使用，该材料适用的增值税税率为17％。该设备估计可使用10年，估计净残值11.86万元，该企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。该项固定资产业务将增加该企业2016年度折旧费用金额为（ ）。
A 3511580元 B 3515380元 C 2956576元 D 3510934元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司为增值税一般纳税人，2×10年2月28日，甲公司支付银行存款300万元购入一台需安装的生产用设备，增值税进项税额51万元。3月6日，甲公司以银行存款支付装卸费1.5万元。4月10日，设备开始安装，安装过程中，甲公司发生安装人员工资2万元；领用原材料一批，该批原材料的成本为15万元，相应的增值税进项税额为2.55万元，市场价格（不含增值税）为15.75万元。设备于2×10年6月20日完成安装，达到预定可使用状态。该设备预计使用10年，预计净残值为零，甲公司采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值是（ ）。
A 321.05万元 B 319.25万元 C 318.5万元 D 372.05万元
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲上市公司20×9年1月4日，从乙公司购买一项专利权，甲公司与乙公司协议采用分期付款方式支付款项。合同规定，该项专利权的价款为8000000元，每年末付款2000000元，4年付清，甲公司当日支付相关税费10000元。假定银行同期贷款利率为5％。已知：（P/F，5%，4）＝0.8227；（P/A，5%，4）＝3.5460。甲公司购买该项专利权时记入“未确认融资费用”的金额是（ ）。
A 908000元 B 1000800元 C 7092000元 D 7102000元
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单选题
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2021-08-24
10 .2×13年4月，甲公司与乙公司签订一份协议，依据协议，甲公司取得一项特许权，即可使用乙公司的配方生产某产品10万件，特许权取得的成本为480万元。该特许权的期限为10年。4月份，甲公司使用该配方实际生产产品1 000件；5月份，甲公司使用该配方实际生产产品1 200件。甲公司对该特许权采用产量法计提摊销，至2×13年5月底，甲公司累计计提的摊销金额为（ ）。
A 4.8万元 B 10.56万元 C 5.76万元 D 8万元
题型:
单选题
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2021-08-24
