[单选题]
甲企业的某项环保设备原价为1000万元，使用年限为10年，会计上按直线法折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提折旧。第2年末，会计上计提了80万元的减值准备。则第2年末该设备的计税基础应当为（ ）万元。
A . 640
B . 720
C . 800
D . 920
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习题解析
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1 .某企业2007年末取得一批存货，其取得成本为1000万元，本期应计提的存货跌价准备200万元。则本期末的暂时性差异为（ ）万元。
A 应纳税暂差200 B 可抵扣暂差200 C 应纳税暂差800 D 可抵扣暂差800
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
2 .下列各种关于应纳税暂时性差异的说法中，不正确的说法有：
A 一般应当确认为递延所得税资产 B 一般应当确认为递延所得税负债 C 是资产的账面价值大于其计税基础的差额 D 是负债的账面价值小于其计税基础的差额
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
3 .资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额应当是：
A 永久性差异 B 时间性差异 C 暂时性差异 D 持续性差异
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
4 .某企业2007年1月10日以1000万元取得一项交易性金融资产，当年6月30日确认的公允价值变动收益为100万元，12月31日确认的公允价值变动收益为160万元。则2007年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（ ）万元。
A 1000 B 1100 C 1160 D 1260
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
5 .某项无形资产取得成本为100万元，其使用寿命不确定，税法允许按10年平均摊销。则该无形资产第2年末的计税基础为（ ）万元。
A 20 B 60 C 80 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
7 .乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税资产”账户余额为660万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期转回可抵扣暂时性差异300万元。乙公司2005年递延所得税资产的本期发生额为：
A 借记300 B 贷记252 C 借记390 D 贷记360
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
8 .负债产生的暂时性差异，实质上是税法规定就该项负债不能在未来期间税前扣除的金额。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
9 .在资产负债表债务法下，如果不考虑企业合并等特殊情况，期末递延所得税资产的账面余额等于本期应纳税暂时性差异与现行所得税税率的乘积。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
10 .就某一企业的特定会计期间而言，是否采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理，将会导致企业应交纳给税务部门的所得税金额的不同。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
