[单选题]
某企业2007年末取得一批存货，其取得成本为1000万元，本期应计提的存货跌价准备200万元。则本期末的暂时性差异为（ ）万元。
A . 应纳税暂差200
B . 可抵扣暂差200
C . 应纳税暂差800
D . 可抵扣暂差800
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习题解析
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1 .乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期新增应纳税时间性差异350万元，乙公司2005年 “递延所得税负债”的本期发生额为：
A 借记9万元 B 贷记6万元 C 借记6万元 D 贷记3万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
2 .甲审计师于2007年1月28日开始对A公司2006年度会计报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理当局声明书的日期通常应为：
A 2007年1月28日 B 2007年2月18日 C 2007年2月22日 D 2007年2月23日
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
3 .甲公司和乙公司为非同一控制下的两个企业，2007年甲公司吸收乙公司，甲公司在购买日取得乙公司的全部资产中，其中有一项固定资产的账面价值为1000万元，公允价值为900万元，其余各项资产（除商誉外）和负债的账面价值均与其各自的计税基础相等。假定甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%，甲公司在购买日的会计处理应当为（ ）。
A 不确认递延所得税资产 B 确认递延所得税资产但不减少所得税费用 C 确认递延所得税负债但不增加所得税费用 D 确认递延所得税负债且增加所得税费用
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
4 .某企业因销售商品于2007年6月30日提取了200万元的产品保修费，当年12月20日发生售后保修费用50万元。假定预计负债没有年初余额，2007年末预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 200 B 150 C 50 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
5 .某企业当期发生研发支出500万元，其中资本化形成的无形资产为300万元。当年末，该无形资产的计税基础为（ ）万元。
A 500 B 300 C 200 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
7 .下列各种关于应纳税暂时性差异的说法中，不正确的说法有：
A 一般应当确认为递延所得税资产 B 一般应当确认为递延所得税负债 C 是资产的账面价值大于其计税基础的差额 D 是负债的账面价值小于其计税基础的差额
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
8 .资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额应当是：
A 永久性差异 B 时间性差异 C 暂时性差异 D 持续性差异
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
9 .某企业2007年1月10日以1000万元取得一项交易性金融资产，当年6月30日确认的公允价值变动收益为100万元，12月31日确认的公允价值变动收益为160万元。则2007年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（ ）万元。
A 1000 B 1100 C 1160 D 1260
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
10 .某项无形资产取得成本为100万元，其使用寿命不确定，税法允许按10年平均摊销。则该无形资产第2年末的计税基础为（ ）万元。
A 20 B 60 C 80 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
