[单选题]
乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期新增应纳税时间性差异350万元，乙公司2005年 “递延所得税负债”的本期发生额为：
A . 借记9万元
B . 贷记6万元
C . 借记6万元
D . 贷记3万元
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习题解析
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1 .下列内容中，属于应纳税暂时性差异的有：
A 资产账面价值大于计税基础 B 资产账面价值小于计税基础 C 负债账面价值大于计税基础 D 负债账面价值小于计税基础
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
2 .下列有关所得税的论断中，正确的是：
A 当负债的账面价值大于计税基础时，会派生可抵扣暂时性差异 B 在计算应税所得时，新增可抵扣暂时性差异额应追加税前会计利润 C 在计算应税所得时，转回应纳税暂时性差异应抵减当期税前会计利润 D 所有长期资产的减值计...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
3 .下列有关暂时性差异的论断中，错误的是：
A 所有的时间性差异均属于暂时性差异 B 2008年企业的计税工资为50万元，而截止当年末该企业自费用中提取了60万元的工资，形成“应付职工薪酬”年末结余60万元，则“应付职工薪酬”的计税基础为50万元 C 预计负债的计税基础...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
4 .以下业务不影响到“递延所得税资产”的有：
A 资产减值准备的计提 B 非公益性捐赠支出 C 国债利息收入 D 税务上对使用寿命不确定的无形资产执行不超过10年的摊销标准
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
5 .以下对资产负债表债务法的表述正确的有：
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
7 .甲审计师于2007年1月28日开始对A公司2006年度会计报表进行审计，2月18日完成审计工作，2月22日完成审计报告，并于2月23日将审计报告送交A公司，则A公司管理当局声明书的日期通常应为：
A 2007年1月28日 B 2007年2月18日 C 2007年2月22日 D 2007年2月23日
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
8 .甲公司和乙公司为非同一控制下的两个企业，2007年甲公司吸收乙公司，甲公司在购买日取得乙公司的全部资产中，其中有一项固定资产的账面价值为1000万元，公允价值为900万元，其余各项资产（除商誉外）和负债的账面价值均与其各自的计税基础相等。假定甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%，甲公司在购买日的会计处理应当为（ ）。
A 不确认递延所得税资产 B 确认递延所得税资产但不减少所得税费用 C 确认递延所得税负债但不增加所得税费用 D 确认递延所得税负债且增加所得税费用
题型:
单选题
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2022-01-12
9 .某企业因销售商品于2007年6月30日提取了200万元的产品保修费，当年12月20日发生售后保修费用50万元。假定预计负债没有年初余额，2007年末预计负债的计税基础为（ ）万元。
A 200 B 150 C 50 D 0
题型:
单选题
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2022-01-12
10 .某企业当期发生研发支出500万元，其中资本化形成的无形资产为300万元。当年末，该无形资产的计税基础为（ ）万元。
A 500 B 300 C 200 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
