[多选题]
下列有关所得税的论断中，正确的是：
A . 当负债的账面价值大于计税基础时，会派生可抵扣暂时性差异
B . 在计算应税所得时，新增可抵扣暂时性差异额应追加税前会计利润
C . 在计算应税所得时，转回应纳税暂时性差异应抵减当期税前会计利润
D . 所有长期资产的减值计提均派生可抵扣暂时性差异
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习题解析
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1 .在资产负债表债务法下，当适用的所得税税率发生变化时，下列会计处理方法中正确的方法有：
A 对已确认的应交所得税重新计量 B 对已确认的递延所得税资产重新计量 C 对已确认的递延所得税负债重新计量 D 通常要将税率变化的影响数计入变化当期的所得税费用
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
2 .下列各种关于可抵扣暂时性差异的说法中，正确的说法有：
A 一般应当确认为递延所得税资产 B 一般应当确认为递延所得税负债 C 是资产的账面价值小于其计税基础的差额 D 是负债的账面价值大于其计税基础的差额
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
3 .在企业所得税会计处理采用资产负债表债务法下，确认递延所得税的优点主要有：
A 体现配比原则 B 体现谨慎性要求 C 体现权责发生制基础 D 体现历史成本计量属性
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
4 .下列关于暂时性差异的说法中，正确的说法有：
A 应纳税暂差在产生当期应当确认为递延所得税负债 B 应纳税暂差将导致未来期间的应税所得额增加 C 可抵扣暂差在产生当期应当确认为递延所得税资产 D 可抵扣暂差将导致未来期间的应税所得额减少
题型:
多选题
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2022-01-12
5 .下列内容中，属于应纳税暂时性差异的有：
A 资产账面价值大于计税基础 B 资产账面价值小于计税基础 C 负债账面价值大于计税基础 D 负债账面价值小于计税基础
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
7 .下列有关暂时性差异的论断中，错误的是：
A 所有的时间性差异均属于暂时性差异 B 2008年企业的计税工资为50万元，而截止当年末该企业自费用中提取了60万元的工资，形成“应付职工薪酬”年末结余60万元，则“应付职工薪酬”的计税基础为50万元 C 预计负债的计税基础...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
8 .以下业务不影响到“递延所得税资产”的有：
A 资产减值准备的计提 B 非公益性捐赠支出 C 国债利息收入 D 税务上对使用寿命不确定的无形资产执行不超过10年的摊销标准
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
9 .以下对资产负债表债务法的表述正确的有：
A 税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整 B 根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债 C 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延...
题型:
多选题
提问时间:
2022-01-12
10 .乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税负债”账户的贷方余额为330万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期新增应纳税时间性差异350万元，乙公司2005年 “递延所得税负债”的本期发生额为：
A 借记9万元 B 贷记6万元 C 借记6万元 D 贷记3万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
