[单选题]
在资产负债表债务法下，如果不考虑企业合并等特殊情况，期末递延所得税资产的账面余额等于本期应纳税暂时性差异与现行所得税税率的乘积。
A . 对
B . 错
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习题解析
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1 .某企业2007年1月10日以1000万元取得一项交易性金融资产，当年6月30日确认的公允价值变动收益为100万元，12月31日确认的公允价值变动收益为160万元。则2007年12月31日该交易性金融资产的账面价值为（ ）万元。
A 1000 B 1100 C 1160 D 1260
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单选题
提问时间:
2022-01-12
2 .某项无形资产取得成本为100万元，其使用寿命不确定，税法允许按10年平均摊销。则该无形资产第2年末的计税基础为（ ）万元。
A 20 B 60 C 80 D 100
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单选题
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2022-01-12
3 .甲企业的某项环保设备原价为1000万元，使用年限为10年，会计上按直线法折旧，税法上允许按双倍余额递减法计提折旧。第2年末，会计上计提了80万元的减值准备。则第2年末该设备的计税基础应当为（ ）万元。
A 640 B 720 C 800 D 920
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单选题
提问时间:
2022-01-12
4 .乙公司采用债务法核算所得税，2005年初“递延所得税资产”账户余额为660万元，适用的所得税税率为33％，2005年初所得税率由原来的33%改为24%，本期转回可抵扣暂时性差异300万元。乙公司2005年递延所得税资产的本期发生额为：
A 借记300 B 贷记252 C 借记390 D 贷记360
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单选题
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2022-01-12
5 .负债产生的暂时性差异，实质上是税法规定就该项负债不能在未来期间税前扣除的金额。
A 对 B 错
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提问时间:
2022-01-12
7 .就某一企业的特定会计期间而言，是否采用资产负债表债务法进行所得税的会计处理，将会导致企业应交纳给税务部门的所得税金额的不同。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-12
8 .如果企业因无法取得足够的应纳税所得额而未确认相关的递延所得税资产，应当在财务报表附注中进行披露。
A 对 B 错
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单选题
提问时间:
2022-01-12
9 .在资产负债表债务法下，企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，应当按全额确认相应的递延所得税资产。
A 对 B 错
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2022-01-12
10 .对于企业未作为资产和负债确认的项目，如果按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。
A 对 B 错
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单选题
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2022-01-12
