[单选题]
下列项目中，应确认递延所得税负债的是（ ）。
A .固定资产账面价值大于其计税基础
B .固定资产账面价值小于其计税基础
C .其他债权投资的账面价值小于其计税基础
D .预计负债账面价值大于其计税基础
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习题解析
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1 .2011年10月，甲公司以一台生产经营用设备换入乙公司的一辆生产经营用大客车，该设备的账面原值为50万元，不含税公允价值为35万元，累计折旧为20万元；乙公司大客车的不含税公允价值为29万元，账面原值为35万元，已提折旧3万元。双方协议，乙公司支付甲公司银行存款7.02万元，甲公司为换入大客车发生相关税费3万元。甲公司未对该设备提减值准备。假设交易具有商业实质，换入换出资产的公允价值均可靠计量，且双方换入设备、大客车的增值税进项税额都可以抵扣。甲公司换入资产的入账价值为（ ）。
A 30万元 B 29万元 C 32万元 D 27万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17%。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5%，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（ ）。
A 280万元 B 271.70万元 C 276.80万元 D 249.81万元
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单选题
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2021-08-25
3 .2011年7月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为5 000万元，由于乙公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。经双方协商同意，乙公司以其普通股偿还债务。假定普通股的面值为每股1元，乙公司以1 000万股抵偿该项债务，股票每股市价为4元。甲公司对该项应收账款计提了坏账准备300万元。股票登记手续已于2011年8月10日办理完毕，甲公司将其指定为其他权益工具投资。甲公司和乙公司均发生与股票相关的手续费20万元。甲公司应确认的债务重组损失为（ ）。
A 680万元 B 800万元 C 700万元 D 720万元
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单选题
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2021-08-25
4 .下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 B 其他权益工具投资公允价值小于初始入账成本 C 交易性金融负债公允价值大于初始入账成本 D 以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
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2021-08-25
5 .企业于2×07年1月1日购入一项其他权益工具投资，取得成本为100万元，2×07年末，该项其他权益工具投资的公允价值为140万元。该企业2×07年适用的所得税税率为33%，根据2×07年颁布的新企业所得税法，自2×08年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2×07年末该其他权益工具投资的所得税影响为（ ）。
A 确认递延所得税负债10万元 B 确认递延所得税资产10万元 C 不能确认递延所得税 D 确认递延所得税负债13.2万元
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2021-08-25
7 .下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（ ）。
A 自行研发的无形资产加计摊销 B 坏账准备的转回 C 期末其他债权投资的公允价值上升 D 确认交易性金融负债公允价值上升
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2021-08-25
8 .甲公司20×6年购入一项直接指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，价款200万元，20×6年末其公允价值下降为180万元，甲公司预计其公允价值将会持续下跌；20×7年末，其公允价值为210万元，下列关于20×7年末此资产的说法正确的是（ ）。
A 甲公司20×7年末应确认30万元的应纳税暂时性差异 B 甲公司20×7年末应转回30万元的可抵扣暂时性差异 C 甲公司20×7年末应确认20万元的应纳税暂时性差异，同时确认10万元的可抵扣暂时性差异 D 甲公司20×7年末应转回20万元的可抵...
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单选题
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2021-08-25
9 .甲公司20×1年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）以公允价值模式计量的投资性房地产当期公允价值上升50万元。根据税法规定，投资性房地产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）因产品质量保证确认预计负债200万元。根据税法规定，与产品质量保证相关的支出于实际发生时税前扣除；（3）持有的其他债权投资公允价值上升100万元。根据税法规定，其他债权投资在持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备70万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，甲公司上述交易或事项的处理，表述正确的是（ ）。
A 预计负债产生应纳税暂时性差异 B 投资性房地产产生可抵扣暂时性差异 C 其他债权投资产生可抵扣暂时性差异 D 甲公司20×1年度递延所得税费用是－55万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2012年1月1日，甲公司开工建造一栋厂房，并于当日取得一笔专门借款1000万元，当日即发生资产支出。2012年累计发生建造支出900万元，2013年1月1日，甲公司又借入一笔一般借款250万元，年利率为6％，当天发生建造支出150万元，以借入款项支付（无其他一般借款）。不考虑其他因素，甲公司按季计算利息费用资本化金额。2013年第一季度甲公司一般借款利息费用应予资本化的金额为（ ）万元。
A 0.75 B 1.5 C 2.5 D 0.5
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单选题
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2021-08-25
