[单选题]
2011年10月，甲公司以一台生产经营用设备换入乙公司的一辆生产经营用大客车，该设备的账面原值为50万元，不含税公允价值为35万元，累计折旧为20万元；乙公司大客车的不含税公允价值为29万元，账面原值为35万元，已提折旧3万元。双方协议，乙公司支付甲公司银行存款7.02万元，甲公司为换入大客车发生相关税费3万元。甲公司未对该设备提减值准备。假设交易具有商业实质，换入换出资产的公允价值均可靠计量，且双方换入设备、大客车的增值税进项税额都可以抵扣。甲公司换入资产的入账价值为（ ）。
A .30万元
B .29万元
C .32万元
D .27万元
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习题解析
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1 .2010年10月，甲企业用一台生产经营用的机器设备换入乙企业的两种原材料A和B，设备的账面价值为150 000元，公允价值为130 000元，材料A的公允价值为40 000元，材料B的公允价值为70 000元，增值税税率为17%，计税价格等于公允价值，甲企业收到银行存款23 400元。假定不考其他因素，原材料的入账价值总额为（ ）。
A 91 300元 B 110 000元 C 128 700元 D 131 300元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。20×4年1月10日，甲公司以自产的一批商品换入乙公司的一批原材料和一项生产设备。甲公司换出的存货的账面价值为500万元（其中成本为550万元，已计提存货跌价准备50万元），公允价值为600万元。乙公司换出的原材料的账面价值为200万元，公允价值为250万元，换出的生产设备的账面原值为400万元，已计提折旧100万元，未计提减值准备，公允价值为320万元。双方均开出了增值税专用发票。乙公司另向甲公司支付了银行存款35.1万元。甲公司将换入的设备作为固定资产核算，将换入的两项资产运回公司支付运杂费10万元。已知该项交换具有商业实质，假定资产的公允价值等于计税价格。甲公司换入原材料和固定资产的入账价值分别为（ ）。
A 254.39万元；325.61万元 B 250万元；320万元 C 352.15万元；322.75万元 D 210.53万元；269.47万元
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单选题
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2021-08-25
3 .20×0年10月，东大公司用一台已使用三年的甲设备从正保公司换入一台乙设备，为换入乙设备支付相关税费10000元，从正保公司收取补价30000元。甲设备的账面原价为500000元，原预计使用年限为5年，原预计净残值为5%，并采用年数总和法计提折旧，未计提减值准备；乙设备的账面原价为240000元，已提折旧30000元。假定两公司资产置换不具有商业实质且不考虑其他税费影响。置换时，甲、乙设备的公允价值分别为250000元和220000元。东大公司换入乙设备的入账价值为（ ）。
A 100000元 B 230000元 C 168400元 D 360000元
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单选题
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2021-08-25
4 .甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17%。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值和计税价格均为280万元，交换过程中甲公司向乙公司支付补价10万元。该交换不具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（ ）。
A 278.30万元 B 280万元 C 276.80万元 D 249.81万元
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单选题
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2021-08-25
5 .某企业2011年10月10日用一批库存商品换入一台设备，并收到对方支付的银行存款15.85万元（其中包含收取的补价15万元）。该批库存商品的账面价值为120万元，不含增值税的公允价值为150万元，计税价格为140万元；换入设备的原账面价值为160万元，公允价值为135万元，双方交易具有商业实质。假设该库存商品和设备适用的增值税税率为17%，不考虑其他因素。该企业因该项非货币性资产交换影响损益的金额为（ ）。
A 140万元 B 150万元 C 120万元 D 30万元
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单选题
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2021-08-25
7 .甲、乙公司均为一般纳税人，增值税税率17%。甲公司本期以自产A产品交换乙公司的B产品，甲公司的A产品成本300万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为270万元，已计提存货跌价准备30万元。乙公司的B产品成本230万元，公允价值（不含增值税）和计税价格均为280万元，消费税税率5%，交换过程中甲公司向乙公司支付银行存款11.7万元。该交换具有商业实质，且假定不考虑其他税费。甲公司换入B产品的入账价值是（ ）。
A 280万元 B 271.70万元 C 276.80万元 D 249.81万元
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单选题
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2021-08-25
8 .2011年7月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为5 000万元，由于乙公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。经双方协商同意，乙公司以其普通股偿还债务。假定普通股的面值为每股1元，乙公司以1 000万股抵偿该项债务，股票每股市价为4元。甲公司对该项应收账款计提了坏账准备300万元。股票登记手续已于2011年8月10日办理完毕，甲公司将其指定为其他权益工具投资。甲公司和乙公司均发生与股票相关的手续费20万元。甲公司应确认的债务重组损失为（ ）。
A 680万元 B 800万元 C 700万元 D 720万元
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2021-08-25
9 .下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 自行研发无形资产资本化金额按照150%加计摊销 B 其他权益工具投资公允价值小于初始入账成本 C 交易性金融负债公允价值大于初始入账成本 D 以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
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单选题
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2021-08-25
10 .企业于2×07年1月1日购入一项其他权益工具投资，取得成本为100万元，2×07年末，该项其他权益工具投资的公允价值为140万元。该企业2×07年适用的所得税税率为33%，根据2×07年颁布的新企业所得税法，自2×08年1月1日起该公司适用的所得税税率变更为25%。2×07年末该其他权益工具投资的所得税影响为（ ）。
A 确认递延所得税负债10万元 B 确认递延所得税资产10万元 C 不能确认递延所得税 D 确认递延所得税负债13.2万元
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单选题
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2021-08-25
