[单选题]
2015年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2016年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。
A .甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B .甲企业应确认投资的股息所得105万元
C .甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D .甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
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习题解析
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1 .加拿大某公司在中国境内设立分公司，税务机关在对该分公司2016年度所得税汇算清缴检查工作中发现，该公司销售给加拿大母公司的产品成本为500万元（包括材料，人工和制造费用），销售价格为525万元，价格偏低。税务机关根据同行业非关联公司的盈利水平确定成本加成率为20%。该分公司2016年度应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 105 B 100 C 75 D 25
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2 .下列关于土地增值税的说法中，正确的有（ ）。
A 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入 B 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除 C 房...
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3 .下列各项中，不计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
A 企业将自产的货物用于厂房建设 B 企业将自产的货物用于市场推广 C 企业将自产的货物用于股息分配 D 企业将自产的货物用于捐赠灾区
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4 .2016年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2016年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时工业企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 85 C 340 D 0
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5 .下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。
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7 .下列关于土地增值税的征收管理的表述中，正确的有（ ）。
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8 .某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2016年6月，主管税务机关对其2015年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。该常驻代表机构应缴纳企业所得税（ ）万元。
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9 .在计算土地增值税时，纳税人应该按房地产的评估价格来确定房地产的转让收入和扣除项目金额的有（ ）。
A 纳税人隐瞒 B 所转让的房地产的成交价格低于市场同类楼盘的平均价格 C 纳税人申报的转让房地产的实际成交价高于房地产评估机构评定的交易价格 D 纳税人不据实提供扣除项目金额的 E 转让房地产的成交价格低于评估价格，...
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10 .境外某公司2016年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2016年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费和运费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2016年该代表处应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 5.33 B 3.53 C 25 D 5
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