下列各项中，不计入当年应纳税所得额征收企业所得税的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列选项中，符合土地增值税规定的有（ ）。
A 房地产开发企业建造普通标准住宅及开发其他住宅的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用土地增值税免税规定 B 因国家建设需要而被政府征收 C 房屋代建行为需要缴纳土地增值税 D 事业单位转让旧房作为公共...
2 .某居民企业2016年实现会计利润总额120万元，在当年生产经营活动中发生了公益性捐赠支出20万元，购买了价值30万元的环境保护专用设备。假设当年无其他纳税调整项目，2016年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 19.40 B 28.40 C 30.00 D 31.40
3 .下列关于拆迁安置费的表述中，正确的有（ ）。
A 用本项目房地产安置回迁户，安置用房视同销售确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费 B 房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费 C 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，不可抵减本项目拆迁...
4 .加拿大某公司在中国境内设立分公司，税务机关在对该分公司2016年度所得税汇算清缴检查工作中发现，该公司销售给加拿大母公司的产品成本为500万元（包括材料，人工和制造费用），销售价格为525万元，价格偏低。税务机关根据同行业非关联公司的盈利水平确定成本加成率为20%。该分公司2016年度应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 105 B 100 C 75 D 25
5 .下列关于土地增值税的说法中，正确的有（ ）。
A 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入 B 建筑安装企业就质量保证金向房地产开发企业开具发票的，房地产开发企业在土地增值税清算时，这部分质保金可以按照发票所载金额扣除 C 房...
7 .2016年1月1日，甲企业对某工业企业投资1800万元，取得其40%的股权，2016年12月，甲企业全部撤回对某工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时工业企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 85 C 340 D 0
8 .下列各项中，不符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。
A 房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入地价款中扣除 B 房地产开发企业销售已经装修的房屋，可以扣除专修费用不得超过房屋原值的10% C 货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费 D 对...
9 .2015年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2016年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。
A 甲企业应确认的投资资产转让所得200万元 B 甲企业应确认投资的股息所得105万元 C 甲企业应确认的应纳税所得额为200万元 D 甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
10 .下列关于土地增值税的征收管理的表述中，正确的有（ ）。
A 纳税人选择定期申报方式的，应向纳税所在地的地方税务机关备案，定期申报方式确定后，一年之内不得变更 B 以一次交割 C 项目全部竣工结算前转让房地产的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工 D 以分期收款方式转让...
