关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（ ）万元。
A 1.65 B 3.3 C 2.5 D 0.85
2 .新《企业所得税法》应纳税所得额的计算基本上是以权责发生制为基础的，只是在特殊情况下有例外，这些特殊情况包括（ ）。
A 事业单位应纳税所得额的计算 B 非居民企业应纳税所得额的确定 C 收入总额的确定 D 扣除的确定
3 .下列关于配比原则的理解中，正确的有（ ）。
A 企业所得税的配比原则，是指企业在计算应纳税所得额时，收入与其成本 B 企业所得税的配比原则包括因果配比和时间配比这两层含义 C 因果配比即是将一定时期的收入与同时期的成本 D 时间配比即是将收入与对应的成本
4 .注册会计师在执行下列（ ）工作时（审计全过程）可能需要利用专家的工作。
A 了解被审计单位及其环境； B 识别和评估重大错报风险； C 针对评估的财务报表层次风险，确定并实施总体应对措施； D 针对评估的认定层次风险，设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序；
5 .如果企业在计算应纳税所得额时，没有正确划分收益性支出与资本性支出，可能会导致（ ）。
A 低估资产和当期收益 B 当期应纳税所得额的减少，延迟缴纳企业所得税 C 高估资产和当期收益 D 当期应纳税所得额的增加，提前缴纳企业所得税
7 .所有者权益的来源包括（ ）。
A 所有者投入的资本 B 直接计入所有者权益的利得和损失 C 留存收益 D 未分配利润
8 .在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 B 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行...
9 .在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 B 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形...
10 .下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（ ）。
A 固定资产账面价值大于其计税基础 B 无形资产账面价值小于其计税基础 C 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础 D 存货账面价值小于其计税基础
