[多选题]
下列项目中，可能确认递延所得税负债的有（ ）。
A .固定资产账面价值大于其计税基础
B .无形资产账面价值小于其计税基础
C .可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D .存货账面价值小于其计税基础
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习题解析
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1 .如果企业在计算应纳税所得额时，没有正确划分收益性支出与资本性支出，可能会导致（ ）。
A 低估资产和当期收益 B 当期应纳税所得额的减少，延迟缴纳企业所得税 C 高估资产和当期收益 D 当期应纳税所得额的增加，提前缴纳企业所得税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B 确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用 C 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .所有者权益的来源包括（ ）。
A 所有者投入的资本 B 直接计入所有者权益的利得和损失 C 留存收益 D 未分配利润
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 B 企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A 企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧，尚未计提减值准备 B 企业购入交易性金融资产，购入当期期末公允价值小于其初始确认金额 C 企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .2007年12月31日，企业对一项固定资产计提折旧6万元，计提减值准备10万元，按照税法规定，当期应计提的折旧额为5万元，对于该事项的所得税影响，企业的会计处理可能有（ ）。
A 确认递延所得税资产 B 确认递延所得税负债 C 转销递延所得税负债 D 转销递延所得税负债并确认递延所得税资产
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
8 .《企业会计准则》与《企业所得税法》适用的公司范围是一样的。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
9 .纳税主体就是会计主体。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
10 .《企业会计准则》规定，企业会计的确认、计量和报告应当以持续经营假设为前提；《企业所得税法》没有持续经营假设的规定。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-23
