新《企业所得税法》应纳税所得额的计算基本上是以权责发生制为基础的，只是在特殊情况下有例外，这些特殊情况包括（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于负债要素的相关义务的表述中，错误的是（ ）。
A 现时义务是指企业在现行条件下已经承担的义务 B 法定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务 C 推定义务是指企业具有约束力的合同或者法律法规规定的义务 D 推定义务是指根据企业的经营习惯
2 .下列关于资产要素的表述中，错误的是（ ）。
A 预期在未来发生的交易或者事项不形成资产 B 符合资产定义和资产确认条件的项目，允许进行税务处理 C 符合资产定义但不符合资产确认条件的项目，不允许进行税务处理 D 按照税法规定，与经营活动无关的资产，也要计算折...
3 .企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异575万元 B 可抵扣暂时性差异575万元 C 应纳税暂时性差异600万元 D 可抵扣暂时性差异600万元
4 .甲公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发生研发费用1 200万元，其中符合资本化条件的研发支出800万元，2008年1月10日该项专利技术获得成功并已申请取得专利权（假定2008年没有再发生研发支出且不考虑注册费等其他因素）。甲公司发生的研究开发支出中费用化部分可按税法规定按150％税前扣除，对于资本化部分允许按150％在以后期间摊销。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限为10年，采用直线法进行摊销。2009年末该项无形资产的暂时性差异的余额（ ）万元。
A 720 B 80 C 400 D 240
5 .甲企业为2007年1月1日新成立的公司，采用资产负债表债务法核算所得税，2008年以前适用的所得税税率为33％，从2008年1月1日起适用的所得税税率改为25％（此税率为非预期税率）。2007年末库存商品的账面余额为40万元，计提存货跌价准备5万元。2008年末库存商品的账面余额为50万元，本期计提存货跌价准备后，存货跌价准备为贷方余额10万元。假定无其他纳税调整事项，2008年递延所得税资产发生额为（ ）万元。
A 1.65 B 3.3 C 2.5 D 0.85
7 .下列关于配比原则的理解中，正确的有（ ）。
A 企业所得税的配比原则，是指企业在计算应纳税所得额时，收入与其成本 B 企业所得税的配比原则包括因果配比和时间配比这两层含义 C 因果配比即是将一定时期的收入与同时期的成本 D 时间配比即是将收入与对应的成本
8 .注册会计师在执行下列（ ）工作时（审计全过程）可能需要利用专家的工作。
A 了解被审计单位及其环境； B 识别和评估重大错报风险； C 针对评估的财务报表层次风险，确定并实施总体应对措施； D 针对评估的认定层次风险，设计和实施进一步审计程序，包括控制测试和实质性程序；
9 .如果企业在计算应纳税所得额时，没有正确划分收益性支出与资本性支出，可能会导致（ ）。
A 低估资产和当期收益 B 当期应纳税所得额的减少，延迟缴纳企业所得税 C 高估资产和当期收益 D 当期应纳税所得额的增加，提前缴纳企业所得税
10 .关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限 B 确认递延所得税负债均会增加利润表中的所得税费用 C 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 D 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折...
