某食品加工厂（增值税一般纳税人）2017年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，下列选项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（ ）。
A 有固定经营场所的个体 B 新开业的增值税一般纳税人 C 名为国有或集体实为个体 D 个人租赁企业 E 个人承包经营企业
2 .某拥有进出口经营权的生产企业，2017年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及到的会计分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万 B 借：应收出口退税款 270万 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 270万...
3 .某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2017年度由于消防设施不合格被消防部门处以50000元罚款。根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。
A 借：生产成本 50000 贷：银行存款 50000 B 借：期间费用 50000 贷：银行存款 50000 C 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 D 借：税后列支费用 50000 贷：银行存款 50000 E 借...
4 .增值税一般纳税人以下业务中，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于简易计税项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购入机器设备用于生产经营 D 自产的产品用于集体福利
5 .税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下不正确的处理有（ ）。
A 刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证 B 为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单 C 纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对...
7 .个体户在计算生产经营所得时，可以据实扣除的有（ ）。
A 合同违约金 B 消防部门的罚款 C 家人的消费性支出 D 支付银行的利息 E 雇佣人员的工资
8 .某化妆品厂2017年12月发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，增值税额1700元。受托方依法代收代缴消费税6000元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 17700贷：银行存款 17700 B 借：委托加工物资 16000应交税费——应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 17700 C 借：委托加工物资 10000应交税费——应交消费税 6000应交税费——应交增值...
9 .某企业为增值税一般纳税人，2017年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税普通发票一张，注明的价税合计金额为11700元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 10000 应付职工薪酬——职工福利费 11700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 23400 B 借：原材料 ...
10 .某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2017年12月领用2017年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：借：在建工程 80000 贷：原材料 80000企业应作账务调整分录为（ ）
A 借：在建工程 13600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13600 B 借：在建工程 13600 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13600 C 借：应交税费——待抵扣进项税额 5440 贷：应交...
