某化妆品厂2017年12月发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，增值税额1700元。受托方依法代收代缴消费税6000元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2017年度由于消防设施不合格被消防部门处以50000元罚款。根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。
A 借：生产成本 50000 贷：银行存款 50000 B 借：期间费用 50000 贷：银行存款 50000 C 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 D 借：税后列支费用 50000 贷：银行存款 50000 E 借...
2 .增值税一般纳税人以下业务中，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于简易计税项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购入机器设备用于生产经营 D 自产的产品用于集体福利
3 .税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下不正确的处理有（ ）。
A 刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证 B 为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单 C 纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对...
4 .某食品加工厂（增值税一般纳税人）2017年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 9700 应交税费——应交增值税（进项税额） 110 贷：银行存款 9810 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税...
5 .个体户在计算生产经营所得时，可以据实扣除的有（ ）。
A 合同违约金 B 消防部门的罚款 C 家人的消费性支出 D 支付银行的利息 E 雇佣人员的工资
7 .某企业为增值税一般纳税人，2017年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税普通发票一张，注明的价税合计金额为11700元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 10000 应付职工薪酬——职工福利费 11700 应交税费——应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 23400 B 借：原材料 ...
8 .某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2017年12月领用2017年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：借：在建工程 80000 贷：原材料 80000企业应作账务调整分录为（ ）
A 借：在建工程 13600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）13600 B 借：在建工程 13600 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）13600 C 借：应交税费——待抵扣进项税额 5440 贷：应交...
9 .某企业2018年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 15万 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 15万 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －15万 贷：应交税费——未交增值税 －...
10 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2017年7月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：应收出口退税款 20万 贷：应交税费——未交增值税 20万 B 借：应收出口退税款 20万 贷：营业外收入 20万 C 借：应收出口退税款 20万 贷：...
