某拥有进出口经营权的生产企业，2017年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为9％，则当期涉及到的会计分录正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .个体工商户在计算其个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）
A 支付给生产经营从业人员的工资 B 业主家庭支出 C 固定资产盘亏净损失 D 实际消耗的外购半成品
2 .以下的会计科目中，不属于个体工商户使用的是（ ）。
A 存货 B 税后列支费用 C 管理费用 D 累计折旧
3 .个体工商户用于个人和家庭的支出应在（ ）列支。
A 营业成本 B 期间费用 C 营业外收支 D 税后列支费用
4 .下列关于个体工商户的陈述，正确的有（ ）。
A 建立简易账簿的个体户，主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏 B 凡是按个体工商户进行税务登记管理的，均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税的依据 C 个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用，不含财...
5 .根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定，下列选项中，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有（ ）。
A 有固定经营场所的个体 B 新开业的增值税一般纳税人 C 名为国有或集体实为个体 D 个人租赁企业 E 个人承包经营企业
7 .某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2017年度由于消防设施不合格被消防部门处以50000元罚款。根据上述业务编制正确的会计分录为（ ）。
A 借：生产成本 50000 贷：银行存款 50000 B 借：期间费用 50000 贷：银行存款 50000 C 借：营业外支出 50000 贷：银行存款 50000 D 借：税后列支费用 50000 贷：银行存款 50000 E 借...
8 .增值税一般纳税人以下业务中，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于简易计税项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购入机器设备用于生产经营 D 自产的产品用于集体福利
9 .税务师刘某为纳税人代理建账的业务中，以下不正确的处理有（ ）。
A 刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证 B 为帮助企业的仓库保管员明白出（入）库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单 C 纳税人提供本月上旬开具的费用发票，刘某未表示反对...
10 .某食品加工厂（增值税一般纳税人）2017年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 9700 应交税费——应交增值税（进项税额） 110 贷：银行存款 9810 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税...
