[多选题]
实际管理机构位于美国的某集团公司在境内设立分支机构W，下列所得，适用10%企业所得税税率的有（ ）。
A .分支机构W为美国总部收取境内企业的利息费用
B .分支机构W为美国总部收取日本的租金
C .境内企业向美国总部支付的咨询费
D .分支机构W收取境内企业的特许权使用费
E .分支机构W向韩国销售产品取得的所得
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习题解析
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1 .一家国外企业在境内设立一分支机构M，2020年3月，主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查，发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全，难以核实其申报的应纳税所得额，但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元，税务机关核定其利润率为15%，则M分支机构2019年度的应纳税所得额为（ ）万元。
A 35.29 B 36.21 C 30 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是（ ）。
A 关联方通过无关联的甲公司提供的债权性投资 B 关联方通过自己的分公司提供的债权性投资 C 无关联第三方提供的 D 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 12 B 0 C 10 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A 医疗机构占用耕地，免征耕地占用税 B 铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税 C 农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税 D 飞机场跑道占用耕地的，免征耕地占用税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 13.42 B 18.42 C 39.84 D 50.55
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列项目中，准予在所得税前扣除的有（ ）。
A 提供清查盘存资料经向主管税务机关备案后的固定资产和流动资产盘亏 B 企业因存货盘亏 C 企业当期发生的合理的会议费 D 企业当期缴纳的税收滞纳金 E 企业当期计提的坏账准备
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .股权收购后，企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者（新股东）转增股本，有关个人所得税问题下列处理正确的有（ ）。
A 新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税 B 新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .在约束居民管辖权的国际惯例中，属于自然人居民身份判定标准的有（ ）。
A 居所标准 B 停留时间标准 C 住所标准 D 控股权标准 E 总机构所在地标准
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多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于企业购进环境保护专用设备的表述，正确的有（ ）。
A 该专用设备可以在投入使用月份的次月所属年度一次性税前扣除 B 企业当年放弃一次性税前扣除政策，可以在次年选择享受 C 2019年该企业购进专用设备应纳税调整额是28.125万元 D 2019年该企业购进专用设备应纳税调整额是28.75万...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
