[单选题]
一家国外企业在境内设立一分支机构M，2020年3月，主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查，发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全，难以核实其申报的应纳税所得额，但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元，税务机关核定其利润率为15%，则M分支机构2019年度的应纳税所得额为（ ）万元。
A .35.29
B .36.21
C .30
D .45
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习题解析
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1 .2019年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是（ ）万元。
A 7 B 10 C 16 D 27
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年某生产企业发放的合理工资总额300万元，实际发生的职工疗养费用5万元，自办职工食堂经费补贴30万元，职工因公外地就医费用15万元，实际发放的职工培训费4万元。2019年该企业申报所得税时就职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 0 B 8 C 10 D 12
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .根据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。
A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的 D 债务人逾期4年未清偿，追偿成本超过应收账款的
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .大中公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的发电机组，2018年取得第一笔生产经营收入，2019年大中公司将发电机组项目转让给大华投资公司经营，大华公司当年因发电机组项目取得应纳税所得额4000万元。2019年大华公司就发电机组项目所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1000 B 1300 C 0 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .2019年甲公司从境外公司取得股息、红利所得100万元，下列关于该境外股息、红利确认收入时间的说法中，正确的是（ ）。
A 按照合同约定应付股息的日期确认收入的实现 B 按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 C 按照利润实际汇回的日期确认收入的实现 D 按照双方约定汇回的日期确认收入的实现
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是（ ）。
A 关联方通过无关联的甲公司提供的债权性投资 B 关联方通过自己的分公司提供的债权性投资 C 无关联第三方提供的 D 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 12 B 0 C 10 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A 医疗机构占用耕地，免征耕地占用税 B 铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税 C 农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税 D 飞机场跑道占用耕地的，免征耕地占用税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 13.42 B 18.42 C 39.84 D 50.55
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
