[单选题]
甲企业2019年度实现会计利润400万元，当年发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会团体向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出50万元、直接向当地的希望小学捐赠10万元。营业外支出其他项目暂不考虑。该企业2019年就营业外支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A .12
B .0
C .10
D .5
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习题解析
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1 .根据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是（ ）。
A 债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的 B 债务人解散，清算程序拖延达3年的 C 与债务人达成债务重组协议，无法追偿的 D 债务人逾期4年未清偿，追偿成本超过应收账款的
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .大中公司经营《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的发电机组，2018年取得第一笔生产经营收入，2019年大中公司将发电机组项目转让给大华投资公司经营，大华公司当年因发电机组项目取得应纳税所得额4000万元。2019年大华公司就发电机组项目所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1000 B 1300 C 0 D 500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2019年甲公司从境外公司取得股息、红利所得100万元，下列关于该境外股息、红利确认收入时间的说法中，正确的是（ ）。
A 按照合同约定应付股息的日期确认收入的实现 B 按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 C 按照利润实际汇回的日期确认收入的实现 D 按照双方约定汇回的日期确认收入的实现
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .一家国外企业在境内设立一分支机构M，2020年3月，主管税务机关对M分支机构2019年度的业务进行税务检查，发现M分支机构由于管理缺陷导致会计账簿不健全，难以核实其申报的应纳税所得额，但是可以确定M分支机构发生的成本费用为200万元，税务机关核定其利润率为15%，则M分支机构2019年度的应纳税所得额为（ ）万元。
A 35.29 B 36.21 C 30 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列说法中，不属于企业间接从关联方获得的债权性投资的是（ ）。
A 关联方通过无关联的甲公司提供的债权性投资 B 关联方通过自己的分公司提供的债权性投资 C 无关联第三方提供的 D 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A 医疗机构占用耕地，免征耕地占用税 B 铁路线路占用耕地的，免征耕地占用税 C 农村居民经批准搬迁，新建自用住宅占用耕地，免征耕地占用税 D 飞机场跑道占用耕地的，免征耕地占用税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .2019年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 13.42 B 18.42 C 39.84 D 50.55
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .实际管理机构位于美国的某集团公司在境内设立分支机构W，下列所得，适用10%企业所得税税率的有（ ）。
A 分支机构W为美国总部收取境内企业的利息费用 B 分支机构W为美国总部收取日本的租金 C 境内企业向美国总部支付的咨询费 D 分支机构W收取境内企业的特许权使用费 E 分支机构W向韩国销售产品取得的所得
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列项目中，准予在所得税前扣除的有（ ）。
A 提供清查盘存资料经向主管税务机关备案后的固定资产和流动资产盘亏 B 企业因存货盘亏 C 企业当期发生的合理的会议费 D 企业当期缴纳的税收滞纳金 E 企业当期计提的坏账准备
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
