[单选题]
下列关于企业所得税的规定表述错误的是（ ）。
A .投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
B .被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
C .被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息
D .企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
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习题解析
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1 .下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中错误的是（ ）。
A 总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资可不入账，但属于该纳税人的经费支出 B 以货币形式用于我国境内公益 C 代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额 D 代表机构的核定利润率不应低于20%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某居民企业2012年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业属于国家重点扶持的高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是（）万元。
A 121.75 B 190.13 C 182.63 D 304.38
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2021-08-23
3 .某有限责任公司2012年全年商品销售收入为3600万元，提供劳务取得收入280万元，转让固定资产取得净收入45万元，本年度在成本费用中列支出业务招待费46万元，注册税务师审核后，认定其可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 27.60 B 19.63 C 22.60 D 19.40
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单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
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单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息 C 在中国境内设立机构 D 所有的非营利组织的收入
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2012年销售产品1000万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为20万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50注册税务师对其2012年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为( )万元。
A 1250 B 1400 C 1042.74 D 1242.74
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单选题
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2021-08-23
8 .企业股权收购重组交易的一般性税务处理表述错误的是（ ）。
A 被收购方应确认股权转让所得或损失 B 收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定 C 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 D 收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
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单选题
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2021-08-23
9 .某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（ ）万元。
A 20 B 30 C 40 D 50
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单选题
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2021-08-23
10 .个人所得税法中规定，下列（ ）自然人属于居民纳税人。
A 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民 B 在中国境内无住所的居民，居住时间不满一个纳税年度 C 在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度 D 在中国境内有住所，但目前未居住的居民 E 在中...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
