[单选题]
企业股权收购重组交易的一般性税务处理表述错误的是（ ）。
A .被收购方应确认股权转让所得或损失
B .收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定
C .被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D .收购方取得股权的计税基础应以账面价值为基础确定
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习题解析
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1 .某有限责任公司2012年全年商品销售收入为3600万元，提供劳务取得收入280万元，转让固定资产取得净收入45万元，本年度在成本费用中列支出业务招待费46万元，注册税务师审核后，认定其可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 27.60 B 19.63 C 22.60 D 19.40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
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单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息 C 在中国境内设立机构 D 所有的非营利组织的收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .下列关于企业所得税的规定表述错误的是（ ）。
A 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 B 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2012年销售产品1000万元，出租设备的收入为200万元，当年取得国债利息收入为20万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为：借：银行存款50贷：生产成本50注册税务师对其2012年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为( )万元。
A 1250 B 1400 C 1042.74 D 1242.74
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单选题
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2021-08-23
7 .某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为（ ）万元。
A 20 B 30 C 40 D 50
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单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .个人所得税法中规定，下列（ ）自然人属于居民纳税人。
A 在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得的居民 B 在中国境内无住所的居民，居住时间不满一个纳税年度 C 在中国境内无住所的居民，但居住时间满一个纳税年度 D 在中国境内有住所，但目前未居住的居民 E 在中...
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多选题
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2021-08-23
9 .根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有（ ）。
A 改建的固定资产除已足额提取折旧的固定资产，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础 B 企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用 C 外购商誉不得税前扣除 D 企业不能提供完整 E 固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（ ）。
A 企业分支机构之间支付的设备租金200万元 B 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元 C 企业实际发生职工福利费达到工资比例的10% D 给分支机构的拨款100万元 E 企业向银行借入流动资金的利息47万元...
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多选题
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2021-08-23
