[单选题]
某居民企业2012年销售收入为2500万元，扣除项目合计1250万元，其中含业务招待费30万元、新产品研发费用100万元，该企业属于国家重点扶持的高新技术企业。假定不存在其他纳税调整项目，当年应纳的企业所得税是（）万元。
A .121.75
B .190.13
C .182.63
D .304.38
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习题解析
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1 .按现行政策，下列陈述不正确是( )。
A 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税 B 纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为未分别核算的，由...
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2021-08-23
2 .2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30 吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23.4万元，加工企业当地同类产品售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为()万元。
A 26.2 B 33 C 27.5 D 30.5
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单选题
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3 .注册税务师对纳税人增值税销项税额的计算进行审核时，对于以下业务判断为处理不正确的有（ ）。
A 2012年6月签订赊销合同，约定在3个月后付款，签订合同当日发货并开具增值税专用发票，企业在3个月后如期确认增值税纳税义务发生时间，计算销项税额 B 2012年8月预收货款，按合同约定在3个月后发货，企业如期发货并开具增...
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多选题
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2021-08-23
4 .下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有（ ）。
A 提供建筑业劳务 B 提供运输劳务 C 提供租赁业劳务 D 销售不动产 E 转让土地使用权
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多选题
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2021-08-23
5 .下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中错误的是（ ）。
A 总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资可不入账，但属于该纳税人的经费支出 B 以货币形式用于我国境内公益 C 代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额 D 代表机构的核定利润率不应低于20%
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单选题
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2021-08-23
7 .某有限责任公司2012年全年商品销售收入为3600万元，提供劳务取得收入280万元，转让固定资产取得净收入45万元，本年度在成本费用中列支出业务招待费46万元，注册税务师审核后，认定其可税前扣除的业务招待费为（ ）万元。
A 27.60 B 19.63 C 22.60 D 19.40
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单选题
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8 .依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。
A 业务招待费用产生的差异 B 职工福利费用产生的差异 C 职工工会费用产生的差异 D 职工教育费用产生的差异
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单选题
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9 .根据《企业所得税法》的规定，下列不属于企业免税收入的是（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息 C 在中国境内设立机构 D 所有的非营利组织的收入
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单选题
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2021-08-23
10 .下列关于企业所得税的规定表述错误的是（ ）。
A 投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回 B 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资...
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单选题
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2021-08-23
