以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。
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习题解析
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1 .某公司今年年初净投资资本5000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，平均所得税税率为25%，第一年的净投资为100万元，以后每年净投资为零，加权平均资本成本8%，则企业实体价值为（ ）万元。
A 7407 B 7500 C 6407 D 8907
2 .下列涉税处理不正确的是（ ）。
A 某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“营业税金及附加”，贷记“应交税费-应交资源税” B 某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费-应交土地增值税” C 某工业...
3 .企业进入稳定状态之后，下列说法正确的有（ ）。
A 具有稳定的销售增长率 B 销售增长率大约等于宏观经济的名义增长率 C 具有稳定的净投资资本报酬率 D 净投资资本报酬率与资本成本接近
4 .甲牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 17000 B 11115.52 C 10115.52 D 9250
5 .下列关于本期净经营资产净投资的计算公式正确的有（ ）。
A 本期净经营资产总投资－折旧与摊销 B 经营营运资本增加＋资本支出－折旧与摊销 C 实体现金流量－税后经营净利润 D 期末经营资产－期初经营资产
7 .争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 B 借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万 C 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 D 借：应...
8 .2013年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的货物运输业增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善该批玉米霉烂了1/4，则该项损失应作的会计处理是（ ）元。
A 借：管理费用 25832.5 贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 B 借：管理费用 26082.5 贷：原材料 22750 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 C 借：管理...
9 .某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2014年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理是（ ）。
A 借：应收补贴款—增值税 10000 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 10000 B 借：其他应收款—应收出口退税款（增值税） 10000 应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交...
10 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2013年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
