下列涉税处理不正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2014年1月12日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—未交增值税 5000 贷：应交税费—应交增值税 （转出未交增值税） 5000 B 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 5000贷：银行存款 5000 C 借：本年利润 5000贷：银行存款 5000 D 借：应交税费—未交增值税 5000贷...
2 .某企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为50万元，销项税额为100万元，已经预缴的税额为40万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费—未交增值税 100000 B 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 100000 贷：银行存款 100000 C 不需要进行账务处理 D 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税...
3 .某自来水公司生产销售自来水，当月取得含税收入40元，当期外购设备取得增值税专用发票，注明税款2元，该公司选择按简易办法缴纳增值税。则下列说法正确的是（ ）。
A 月末确认应交税费—应交增值税（销项税额） 4.60 B 月末确认应交税费—未交增值税1.17 C 月末确认应交税费—未交增值税 0.26 D 月末确认应交税费—未交增值税 2.60
4 .在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行反映。
A “以前年度损益调整”科目借方 B “利润分配—未分配利润” 科目贷方 C “本年利润”科目贷方 D “以前年度损益调整”科目贷方
5 .某公司今年年初净投资资本5000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，平均所得税税率为25%，第一年的净投资为100万元，以后每年净投资为零，加权平均资本成本8%，则企业实体价值为（ ）万元。
A 7407 B 7500 C 6407 D 8907
7 .企业进入稳定状态之后，下列说法正确的有（ ）。
A 具有稳定的销售增长率 B 销售增长率大约等于宏观经济的名义增长率 C 具有稳定的净投资资本报酬率 D 净投资资本报酬率与资本成本接近
8 .甲牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 17000 B 11115.52 C 10115.52 D 9250
9 .下列关于本期净经营资产净投资的计算公式正确的有（ ）。
A 本期净经营资产总投资－折旧与摊销 B 经营营运资本增加＋资本支出－折旧与摊销 C 实体现金流量－税后经营净利润 D 期末经营资产－期初经营资产
10 .以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于对外投资
