某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2014年1月12日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购经营地发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》并（ ）。
A 提供销售合同副本 B 预缴税款 C 提供工商营业执照副本及税务登记证副本 D 提供纳税担保
2 .某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000 B 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000 D 借：应交税费—未...
3 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10贷：应交税费—未交增值税 10 B 借：应交税费—未交增值税 10贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)10 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
4 .甲企业2014年2月份发生销项税额50万，进项税额为90万元，甲企业以前期间还欠缴增值税税款50万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 40贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 40 B 借：应交税费—未交增值税 40贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 40 C 借：应交税费—应交增值税（进项税额） -10贷...
5 .某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2014年2月份，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物，确认的进项税额为200万元；出口外销货物取得收入折合人民币2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%，退税率为13%，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 40贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 40 B 借：其他应收款—应收出口退税款 260贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 260 C 借：应交税费—应交增值税（转出...
7 .某企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为50万元，销项税额为100万元，已经预缴的税额为40万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费—未交增值税 100000 B 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 100000 贷：银行存款 100000 C 不需要进行账务处理 D 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税...
8 .某自来水公司生产销售自来水，当月取得含税收入40元，当期外购设备取得增值税专用发票，注明税款2元，该公司选择按简易办法缴纳增值税。则下列说法正确的是（ ）。
A 月末确认应交税费—应交增值税（销项税额） 4.60 B 月末确认应交税费—未交增值税1.17 C 月末确认应交税费—未交增值税 0.26 D 月末确认应交税费—未交增值税 2.60
9 .在纳税审核中，发现企业以前年度多计收益少计费用的情况，应在（ ）进行反映。
A “以前年度损益调整”科目借方 B “利润分配—未分配利润” 科目贷方 C “本年利润”科目贷方 D “以前年度损益调整”科目贷方
10 .某公司今年年初净投资资本5000万元，预计今后每年可取得税前经营利润800万元，平均所得税税率为25%，第一年的净投资为100万元，以后每年净投资为零，加权平均资本成本8%，则企业实体价值为（ ）万元。
A 7407 B 7500 C 6407 D 8907
