某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生境外所得的情况，2014年10月少申报纳税个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险的是（ ）。
A 未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失 B 因代理失误而由何某承担滞纳金 C 因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任 D 未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金
2 .关于税务师代理范围和税务师权利和义务下列的表述正确的是（ ）。
A 税务师可以带委托方办理开业税务登记 B 经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票 C 税务师可以代委托人办理纳税 D 税务师对纳税人
3 .某税务师事务所税务师李某为外籍个人R先生代理个人所得税纳税申报事项，由于税前扣除计算错误，致使R先生2011年12月7日多缴个人所得税2258元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿R先生一定的经济损失。
A 2013年1月7日 B 2013年12月7日 C 2014年1月7日 D 2014年12月7日
4 .跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购经营地发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》并（ ）。
A 提供销售合同副本 B 预缴税款 C 提供工商营业执照副本及税务登记证副本 D 提供纳税担保
5 .某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000 B 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000 D 借：应交税费—未...
7 .甲企业2014年2月份发生销项税额50万，进项税额为90万元，甲企业以前期间还欠缴增值税税款50万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 40贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 40 B 借：应交税费—未交增值税 40贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 40 C 借：应交税费—应交增值税（进项税额） -10贷...
8 .某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人)，2014年2月份，内销货物确认的销项税额为160万元；外购货物，确认的进项税额为200万元；出口外销货物取得收入折合人民币2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%，退税率为13%，上期无留抵税额，则当期应作的会计处理，下列分录正确的是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 40贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 40 B 借：其他应收款—应收出口退税款 260贷：应交税费—应交增值税（出口退税） 260 C 借：应交税费—应交增值税（转出...
9 .某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为10天，2014年1月12日缴纳本月1日至10日的应纳增值税额5000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—未交增值税 5000 贷：应交税费—应交增值税 （转出未交增值税） 5000 B 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 5000贷：银行存款 5000 C 借：本年利润 5000贷：银行存款 5000 D 借：应交税费—未交增值税 5000贷...
10 .某企业为增值税一般纳税人，当期进项税额为50万元，销项税额为100万元，已经预缴的税额为40万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 100000贷：应交税费—未交增值税 100000 B 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 100000 贷：银行存款 100000 C 不需要进行账务处理 D 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税...
