某税务师事务所税务师李某为外籍个人R先生代理个人所得税纳税申报事项，由于税前扣除计算错误，致使R先生2011年12月7日多缴个人所得税2258元，其多缴税款应于（ ）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿R先生一定的经济损失。
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习题解析
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1 .下列关于税务师代理建账建制的说法，正确的是（ ）。
A 税务师为个体工商户建立复式账，不得自行增加和减少会计科目 B 个体工商户被税务局罚款金额，可以在税前扣除 C 税务师代建复式账的，应按月编制资产负债表 D 税务师代建简易账的，应按月编制留存利润表
2 .从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
A 10 B 45 C 30 D 15
3 .甲公司2014年度拖欠营业税200万元，经税务机关催缴无效，由县税务局长批准，2014年4月税务机关书面通知其所在开户银行扣缴其存款40万元。这一行为属于（ ）。
A 税收强制执行措施 B 税收保全措施 C 提供纳税担保 D 税务行政协助
4 .税务师何某代理澳门某公司驻京代表机构个税的纳税申报，由于未检查外籍个人K先生境外所得的情况，2014年10月少申报纳税个人所得税13500元，被主管税务机关征收滞纳金8477元。下列关于税务师何某的行为，可能发生的执业风险的是（ ）。
A 未履行职责由何某向K先生赔偿全部损失 B 因代理失误而由何某承担滞纳金 C 因代理失误而由其税务师事务所承担一定的经济责任 D 未履行代理职责而由其税务师事务所缴纳税款和滞纳金
5 .关于税务师代理范围和税务师权利和义务下列的表述正确的是（ ）。
A 税务师可以带委托方办理开业税务登记 B 经纳税人同意，税务师可以代理领购增值税专用发票 C 税务师可以代委托人办理纳税 D 税务师对纳税人
7 .跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人需要领购经营地发票的，应向经营地税务机关提供《外出经营活动税收管理证明》并（ ）。
A 提供销售合同副本 B 预缴税款 C 提供工商营业执照副本及税务登记证副本 D 提供纳税担保
8 .某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 12000贷：银行存款 12000 B 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 12000贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000 D 借：应交税费—未...
9 .某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 10贷：应交税费—未交增值税 10 B 借：应交税费—未交增值税 10贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)10 C 借：应交税费—应交增值税(转出多...
10 .甲企业2014年2月份发生销项税额50万，进项税额为90万元，甲企业以前期间还欠缴增值税税款50万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税（已交税金） 40贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 40 B 借：应交税费—未交增值税 40贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 40 C 借：应交税费—应交增值税（进项税额） -10贷...
