某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2014年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .甲牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（ ）元。
A 17000 B 11115.52 C 10115.52 D 9250
2 .下列关于本期净经营资产净投资的计算公式正确的有（ ）。
A 本期净经营资产总投资－折旧与摊销 B 经营营运资本增加＋资本支出－折旧与摊销 C 实体现金流量－税后经营净利润 D 期末经营资产－期初经营资产
3 .以下业务中需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购进的材料发生退货 D 自产的产品用于对外投资
4 .争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2014年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 B 借：应交税费－未交增值税 50万贷：银行存款 50万 C 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万贷：应交税费－未交增值税 50万 D 借：应...
5 .2013年11月，某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，开具农产品收购发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的货物运输业增值税专用发票，当月已经认证抵扣进项税；验收入库后，次月因管理人员保管不善该批玉米霉烂了1/4，则该项损失应作的会计处理是（ ）元。
A 借：管理费用 25832.5 贷：原材料 22500 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 B 借：管理费用 26082.5 贷：原材料 22750 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 3332.5 C 借：管理...
7 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2013年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 ...
8 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理是（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入 B 借：管理费用 贷：主营业务收入 C 借：营业外支出 贷：主营业务收入 D 借：待处理财产损溢 贷：主营业务收入
9 .增值税一般纳税人以下业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行核算的是（ ）。
A 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 B 本期收到出口货物的退税额 C 当月购入机器设备用于生产经营 D 自产的产品用于集体福利
10 .某工业企业，2013年12月将自有房产对外转让，取得收入400万元。则营业税的会计处理应当是（ ）。（不考虑城建税、教育费附加以及地方教育附加）
A 借：营业税金及附加 20万 贷：应交税费－－应交营业税 20万 B 借：营业外支出 20万 贷：应交税费－－应交营业税 20万 C 借：营业外收入 ...
