2009年1月1日，甲公司以银行存款取得乙公司80%的股份。甲公司与乙公司是非同一控制下的两家独立的公司。2009年4月2日，甲公司从乙公司购进一项无形资产，该无形资产的原值为90万元，已摊销20万元，售价100万元。甲公司购入后作为无形资产并于当月投入使用，预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。税法规定无形资产预计尚可使用5年，净残值为零，采用直线法摊销。2011年1月2日，甲公司以150万元的价格将从乙公司购进的无形资产对外出售。则甲公司因处置无形资产而在2011年度合并利润表中确认的收益是（ ）。
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习题解析
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1 .甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25.5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”金额为7.5万元，则当月应缴纳的增值税为（ ）。
A 7.5万元 B 10.5万元 C 18万元 D 15万元
2 .A公司为一上市公司。2×11年12月25日，股东大会通过一项股份支付协议，公司向其200名管理人员每人授予10万股股票期权，协议约定，这些职员从2×12年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买10万股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在2×11年12月25日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为25%；第三年又有15名职员离开。假定公司2×13年12月31日修改授予日的公允价值为20元，下列关于A公司的会计处理，错误的是（ ）。
A 2×12年12月31日应确认的成本费用为8 000万元 B 2×13年12月31日应确认的成本费用为12 000万元 C 2×13年12月31日按照修改后的授予日的公允价值计算当年度应该承担的成本费用 D 应按2×13年12月31日修改授予日的公允价值对2×12年12月31...
3 .甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司的原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算（具有商业实质），甲公司另向乙公司支付银行存款105.3万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17％，计税价值为公允价值。甲公司换出的A产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；换出的B产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。乙公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，假定不考虑其他因素。则甲公司取得库存商品的入账价值为（ ）。
A 450万元 B 434.7万元 C 373.5万元 D 405万元
4 .下列各项中，在计算应纳税所得额时不需要进行调整的是（ ）。
A 采用公允价值模式计量的投资性房地产资产转让的净收益 B 国债利息收入 C 广告宣传费支出 D 持有的可供出售金融资产公允价值变动
5 .下列有关房地产开发企业的会计处理，不正确的是（ ）。
A 建造自营商业设施所在地块的土地使用权确认为无形资产 B 建造用于出售的住宅小区所在地块的土地使用权确认为开发成本 C 持有并准备增值后转让的土地使用权确认为投资性房地产 D 建造的自营商业设施确认为固定资产
7 .长江公司为一上市公司。2011年12月25日，股东大会通过一项股份支付协议，公司向其200名管理人员每人授予10万份股票期权，约定职员从2012年1月1日起在该公司连续服务3年，持有的每份股票期权即可按照每股4元的行权价格购买1股长江公司股票。长江公司估计每份期权在2011年12月25日的公允价值为15元。第一年有5名职员离开长江公司，长江公司估计三年中离职的职员的比例将达到10%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离职比例修正为15%；第三年又有12名职员离职，以后期间无人员离职，在可行权日长江公司对剩余在职人员实施相应奖励。假定长江公司2013年12月31日将每人授予10万股改为5万股，同时将服务期限延长至4年，下列关于长江公司的会计处理错误的是（ ）。
A 2012年12月31日应该确认的成本费用为9 000万元 B 2013年12月31日应该确认的成本费用为12 250万元 C 2013年12月31日应将减少的股份期权数作为加速可行权处理 D 2014年12月31日应该确认的成本费用为1 231.25万元
8 .处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响，不可作为一揽子交易进行会计处理的情况是（ ）。
A 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的 B 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果 C 一项交易的发生取决于其他交易的发生 D 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
9 .下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的是（ ）。
A 购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非正常中断时间累计达3个月，应当暂停借款费用资本化 B 购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化 C 在购建固定资产过程中，某部...
10 .下列各项因素中，影响企业持有至到期投资摊余成本的有（ ）。
A 债券投资持有的剩余期限 B 债券投资的票面利率 C 债券投资发生的减值损失 D 债券投资的溢折价
