甲公司原为增值税一般纳税人，兼有应税服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额30万元，12月销售货物150万元，计算的销项税额为25.5万元，同时应税服务确认的销项税额为18万元，月末“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”金额为7.5万元，则当月应缴纳的增值税为（ ）。
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习题解析
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1 .假定某企业的记账本位币为人民币，结算货币为美元，则关于外币未来现金流量现值的计算，下列说法正确的是（ ）。
A 应当以美元为基础预计其未来现金流量，并按照美元适用的折现率计算按美元表示的现值，再按照折现当日的即期汇率进行折算，从而计算出按照人民币表示的未来现金流量现值 B 应当以美元为基础预计其未来现金流量，并按...
2 .A公司、B公司和C公司共同出资设立甲公司，注册资本为15 000万元，A公司持有甲公司注册资本的38%，B公司和C公司各持有甲公司注册资本的31%，甲公司为A、B、C公司的合营企业。A公司以其固定资产（机器）出资，该机器的原价为4 800万元，累计折旧为1 200万元，公允价值为5 700万元，未计提减值；B公司和C公司以现金出资，各投资4 650万元。假定A公司需要编制合并财务报表，不考虑投资后固定资产的折旧。则A公司在投资当期合并财务报表中，对个别报表中确认的损益应抵消的金额为（ ）。
A 897万元 B 900万元 C 798万元 D 789万元
3 .20×2年12月1日，甲公司与乙公司签订一项不可撤销的产品销售合同，合同规定：甲公司于3个月后提交乙公司一批产品，合同价格（不含增值税额）为1 000万元，如甲公司违约，将支付违约金200万元。至20×2年年末，甲公司为生产该产品已发生成本40万元，因原材料价格上涨，甲公司预计生产该产品的总成本为1 160万元。不考虑其他因素，20×2年12月31日，甲公司因该合同确认的预计负债为（ ）。
A 40万元 B 120万元 C 160万元 D 200万元
4 .下列各项关于分部报告的表述中，不正确的是（ ）。
A 企业应当以经营分部为基础确定报告分部 B 企业披露分部信息时无需提供前期比较数据 C 企业披露的报告分部收入总额应当与企业收入总额相衔接 D 企业披露分部信息时应披露每一报告分部的利润总额及其组成项目的信息
5 .2010年12月31日，甲公司应付乙公司120万元货款到期，因发生财务困难，短期内无法支付。当日，甲公司与乙公司签订债务重组协议，约定减免甲公司20万元的债务，其余部分延期两年支付，年利率为3%（等于实际利率），利息按年支付。同时附或有条件，如果甲公司2012年盈利，则2012年按6%计算利息，如果甲公司2012年没有盈利，则2012年仍按3%计算利息，甲公司预计将在2012年实现利润。乙公司未对该项应收账款计提坏账准备。债务重组日，甲公司有关债务重组的会计处理，不正确的是（ ）。
A 债务重组日未来应付账款的公允价值为100万元 B 确认预计负债3万元 C 债务重组利得17万元 D 债务重组利得10万元
7 .A公司为一上市公司。2×11年12月25日，股东大会通过一项股份支付协议，公司向其200名管理人员每人授予10万股股票期权，协议约定，这些职员从2×12年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以4元每股的价格购买10万股A公司股票，从而获益。公司估计该期权在2×11年12月25日的公允价值为15元。第一年有20名职员离开A公司，A公司估计三年中离开的职员比例将达到20%；第二年又有10名职员离开公司，公司将估计的职员离开比例修正为25%；第三年又有15名职员离开。假定公司2×13年12月31日修改授予日的公允价值为20元，下列关于A公司的会计处理，错误的是（ ）。
A 2×12年12月31日应确认的成本费用为8 000万元 B 2×13年12月31日应确认的成本费用为12 000万元 C 2×13年12月31日按照修改后的授予日的公允价值计算当年度应该承担的成本费用 D 应按2×13年12月31日修改授予日的公允价值对2×12年12月31...
8 .甲公司以库存商品A产品、B产品交换乙公司的原材料，双方均将收到的存货作为库存商品核算（具有商业实质），甲公司另向乙公司支付银行存款105.3万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17％，计税价值为公允价值。甲公司换出的A产品，账面成本360万元，已计提存货跌价准备60万元，公允价值300万元；换出的B产品，账面成本80万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值60万元。乙公司换出原材料的账面成本413万元，已计提存货跌价准备8万元，公允价值450万元，假定不考虑其他因素。则甲公司取得库存商品的入账价值为（ ）。
A 450万元 B 434.7万元 C 373.5万元 D 405万元
9 .下列各项中，在计算应纳税所得额时不需要进行调整的是（ ）。
A 采用公允价值模式计量的投资性房地产资产转让的净收益 B 国债利息收入 C 广告宣传费支出 D 持有的可供出售金融资产公允价值变动
10 .下列有关房地产开发企业的会计处理，不正确的是（ ）。
A 建造自营商业设施所在地块的土地使用权确认为无形资产 B 建造用于出售的住宅小区所在地块的土地使用权确认为开发成本 C 持有并准备增值后转让的土地使用权确认为投资性房地产 D 建造的自营商业设施确认为固定资产
