[多选题]
下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（ ）。
A .企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除
B .企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，不得扣除
C .企业筹建期间发生的广告费
D .上市公司实施股权激励计划，凡实施后立即可以行权的，可以根据实际行权时该股票的公允价格和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除
E .企业因雇用季节工
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习题解析
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1 .税务师在审核某公司下列支出项目时，在计算企业所得税时不得从税前扣除的有（ ）。
A 公司总机构向分支机构支付的租金 B 公司向银行支付的罚息 C 公司支付的合同违约金 D 公司为高管人员支付的商业保险费 E 公司计提的存货跌价准备金
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2021-08-24
2 .下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业向投资者支付的股息 D 银行企业内营业机构之间支付的利息 E 企业员工服饰费用支出
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多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2014年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股。2015年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元/股。2016年4月，分配上年的红利，每股0.02元。针对上述业务，下列说法正确的有（ ）。
A 接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税 B 2015年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元 C 2015年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元 D 2016年4月，取得分配的红利可以免税 E 2016...
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多选题
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2021-08-24
5 .企业对某项资产的租赁属于税法上的融资租赁。如果已知租赁资产的购置成本为1000万元，第一年支付租金260万元，企业所得税税率为25%，则第一年的租金抵税金额为（ ）。
A 25万元 B 75万元 C 6.5万元 D 0
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单选题
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2021-08-24
6 .将租赁分为不完全补偿租赁和完全补偿租赁的分类标准是（ ）。
A 租赁是否可以随时解除 B 全部租赁费是否超过资产的成本 C 当事人之间的关系 D 出租人是否负责租赁资产的维护
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单选题
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2021-08-24
7 .A公司购买一组认股权证和债券组合的现金流量如下：第一年年初：流出现金1000元，用于购买债券和认股权证；第1～20年每年利息流入80元；第20年末，取得归还本金1000元；第10年末，行权支出＝22元/股×20股＝440元，取得股票的市价＝50.99元/股×20股＝1019.8元，现金净流入＝1019.8－440＝579.8（元）。则该组合的内含报酬率为（ ）。
A 10.64% B 10% C 9.86% D 8%
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单选题
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2021-08-24
8 .可转换债券筹资具有较大的灵活性，筹资企业在发行之前，可以进行方案的评估，并能对筹资方案进行修改，如果由于对投资人没有吸引力，而想提高税前成本，主要的修改途径有（ ）。
A 提高每年支付的利息 B 延长赎回保护期间 C 提高转换比例 D 同时修改票面利率
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多选题
提问时间:
2021-08-24
