下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（　）。

1 .下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述正确的有（　）。

A 代表机构缴纳的滞纳金 B 代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税 C 代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额 D 代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额 E 代表机...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .税务师在审核某公司下列支出项目时，在计算企业所得税时不得从税前扣除的有（　）。

A 公司总机构向分支机构支付的租金 B 公司向银行支付的罚息 C 公司支付的合同违约金 D 公司为高管人员支付的商业保险费 E 公司计提的存货跌价准备金

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .下列说法中，符合企业所得税相关规定的有（　）。

A 企业发生的职工教育经费超过扣除限额的，允许无限期结转到以后纳税年度扣除 B 企业发生的符合确认条件的实际资产损失，在当年因某种原因未能扣除的，不得扣除 C 企业筹建期间发生的广告费 D 上市公司实施股权激励计划...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .2014年2月宋某被授予本公司（上市公司）股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元/股。2015年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元/股。2016年4月，分配上年的红利，每股0.02元。针对上述业务，下列说法正确的有（　）。

A 接受该股票期权时，宋某无需缴纳个税 B 2015年3月份，行权时，宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元 C 2015年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元 D 2016年4月，取得分配的红利可以免税 E 2016...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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6 .企业对某项资产的租赁属于税法上的融资租赁。如果已知租赁资产的购置成本为1000万元，第一年支付租金260万元，企业所得税税率为25%，则第一年的租金抵税金额为（　）。

A 25万元 B 75万元 C 6.5万元 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .将租赁分为不完全补偿租赁和完全补偿租赁的分类标准是（　）。

A 租赁是否可以随时解除 B 全部租赁费是否超过资产的成本 C 当事人之间的关系 D 出租人是否负责租赁资产的维护

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .A公司购买一组认股权证和债券组合的现金流量如下：第一年年初：流出现金1000元，用于购买债券和认股权证；第1～20年每年利息流入80元；第20年末，取得归还本金1000元；第10年末，行权支出＝22元/股×20股＝440元，取得股票的市价＝50.99元/股×20股＝1019.8元，现金净流入＝1019.8－440＝579.8（元）。则该组合的内含报酬率为（　）。

A 10.64% B 10% C 9.86% D 8%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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