[单选题]
B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（ ）。
A .160.05万元
B .378.75万元
C .330万元
D .235.8万元
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习题解析
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1 .2×17年11月末，甲公司财务人员采用实地盘点的方法对公司的固定资产进行清查时，发现如下事项：（1）盘亏一台生产设备。账面上记载该设备的初始入账成本为500万元，已计提累计折旧300万元。经查询，该设备已报废；（2）丢失一台电机，其入账价值为10万元，已计提累计折旧8万元。经查询电机丢失为管理人员管理不当所致。该盘点报告已上报。至12月末已获得管理层批准，盘亏的生产设备需报废，丢失的电机自管理人员赔偿5000元，已收取价款。不考虑相关税费等其他因素，计算甲公司12月份因资产盘亏应确认的损失金额为（ ）万元。
A 510 B 509.5 C 202 D 201.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列各项说法中正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限 B 同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债 C 无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用 D 企业当期计提的资产减值...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是（ ）。
A 确定企业当期所适用的所得税税率 B 确定资产 C 确定资产 D 确定企业未来期间所适用的所得税税率
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的）
A 90万元 B 95万元 C 80万元 D 85万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司在2018年共发生净亏损8000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末，甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末，甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25％。假定无其他纳税调整事项，则甲公司在2019年末应做的会计处理是（ ）。
A 调增递延所得税资产账面价值1500万元 B 调减递延所得税资产账面价值1500万元 C 调减递延所得税资产账面价值2000万元 D 调减递延所得税资产账面价值500万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .国内生产总值与国民生产总值之间的差额为：
A 国外净要素收入 B 折旧等资本消耗 C 间接税和企业转移支付 D 企业所得税
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .关于预计负债的复核，下列表述中不正确的是（ ）。
A 企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 B 企业在资产负债表日对预计负债进行复核而调整预计负债的，一般应当作为会计估计变更处理 C 出于谨慎性考虑，对预计负债进行复核时，只允许调增预计负债，不允...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（ ）。
A 所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产 B 在不存在非暂时性差异 C 其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算 D 递延所得税负债减去递延...
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单选题
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2021-08-25
10 .财政支出可分为购买性支出和转移性支出两个部分，这种划分的标准是：
A 财政支出的数额大小 B 财政支出所购买商品的用途 C 财政支出是否能直接购买到商品和劳务 D 财政支出是否能直接得到等价的补偿
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
