[单选题]
下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（ ）。
A .所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
B .在不存在非暂时性差异
C .其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
D .递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
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习题解析
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1 .X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的）
A 90万元 B 95万元 C 80万元 D 85万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司在2018年共发生净亏损8000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末，甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末，甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25％。假定无其他纳税调整事项，则甲公司在2019年末应做的会计处理是（ ）。
A 调增递延所得税资产账面价值1500万元 B 调减递延所得税资产账面价值1500万元 C 调减递延所得税资产账面价值2000万元 D 调减递延所得税资产账面价值500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（ ）。
A 160.05万元 B 378.75万元 C 330万元 D 235.8万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .国内生产总值与国民生产总值之间的差额为：
A 国外净要素收入 B 折旧等资本消耗 C 间接税和企业转移支付 D 企业所得税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .关于预计负债的复核，下列表述中不正确的是（ ）。
A 企业应当在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核 B 企业在资产负债表日对预计负债进行复核而调整预计负债的，一般应当作为会计估计变更处理 C 出于谨慎性考虑，对预计负债进行复核时，只允许调增预计负债，不允...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .财政支出可分为购买性支出和转移性支出两个部分，这种划分的标准是：
A 财政支出的数额大小 B 财政支出所购买商品的用途 C 财政支出是否能直接购买到商品和劳务 D 财政支出是否能直接得到等价的补偿
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .关于非货币性资产交换，下列表述正确的是（ ）。
A 关联方关系之间进行的非货币性资产交换不具有商业实质 B 在判断非货币性资产交换是否具有商业实质时，不用考虑交换双方是否存在关联方关系 C 关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质 D 针对关...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。
A 期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末按公...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .张先生打算开始储备养老金，希望10年后拥有100万元的养老金，银行存款年利率为5%，则张先生每年末需要存入：（已知：10年5%的年金终值系数为12.5779，10年5%的年金现值系数为7.7217）
A 13.60万元 B 12.95万元 C 8.35万元 D 7.95万元
题型:
单选题
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2021-08-25
