[单选题]
按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是（ ）。
A .确定企业当期所适用的所得税税率
B .确定资产
C .确定资产
D .确定企业未来期间所适用的所得税税率
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习题解析
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1 .2016年12月25日，甲公司和乙公司共同出资购买了一辆大型混凝土输送泵车，用于经营出租并收取租金。该泵车的购买价款为550万元，甲公司和乙公司分别出资60%和40%，并按各自的出资比例享有该泵车的所有权和收入、分担该泵车的费用。该泵车的预计使用寿命为10年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧。2017年，该泵车共取得租金收入150万元，发生日常维修费用10万元。不考虑相关税费等因素，则下列说法中不正确的是（ ）。
A 对于该泵车，甲公司应确认固定资产330万元 B 对于该泵车，甲公司在2017年应确认租金收入90万元 C 对于该泵车，甲公司在2017年应计提折旧30万元 D 该泵车对甲公司2017年营业利润的影响金额为90万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某公司对投资性房地产（办公楼）采用成本模式进行后续计量，2017年7月1日开始对该项投资性房地产进行改扩建，改扩建后将继续用于经营出租。该投资性房地产原价为800万元，采用直线法计提折旧，预计使用寿命为20年，预计净残值为零，已使用10年。改扩建期间共发生支出100万元，其中符合资本化条件的支出为60万元，其余部分不满足资本化条件，均以银行存款支付。2018年12月31日改良完成。2018年末该项投资性房地产的账面价值为（ ）万元。
A 860 B 500 C 460 D 900
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×1年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为25%，从20×2年1月1日起，符合高新技术企业的条件，适用的所得税税率变更为15%，20×1年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：（1）本期计提国债利息收入500万元；（2）年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；（3）年末持有的其他权益工具投资的公允价值上升100万元。假定20×1年1月1日不存在暂时性差异，甲公司20×1年确认的所得税费用为（ ）。
A 500万元 B 740万元 C 725万元 D 900万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2×17年11月末，甲公司财务人员采用实地盘点的方法对公司的固定资产进行清查时，发现如下事项：（1）盘亏一台生产设备。账面上记载该设备的初始入账成本为500万元，已计提累计折旧300万元。经查询，该设备已报废；（2）丢失一台电机，其入账价值为10万元，已计提累计折旧8万元。经查询电机丢失为管理人员管理不当所致。该盘点报告已上报。至12月末已获得管理层批准，盘亏的生产设备需报废，丢失的电机自管理人员赔偿5000元，已收取价款。不考虑相关税费等其他因素，计算甲公司12月份因资产盘亏应确认的损失金额为（ ）万元。
A 510 B 509.5 C 202 D 201.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列各项说法中正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限 B 同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债 C 无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用 D 企业当期计提的资产减值...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .X公司2015年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2013年10月购入的无形资产摊销金额错误。该专利权2013年应摊销的金额为120万元，2014年应摊销的金额为480万元；该金额与税法规定一致。2013年、2014年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是（ ）。（税法和会计要求的处理是一致的）
A 90万元 B 95万元 C 80万元 D 85万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司在2018年共发生净亏损8000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。2018年末，甲公司预计其在未来5年内能够产生应纳税所得额10000万元。甲公司在2019年实际产生的应纳税所得额为零。2019年末，甲公司预计其在未来4年能够产生的应纳税所得额为6000万元。甲公司适用的所得税税率为25％。假定无其他纳税调整事项，则甲公司在2019年末应做的会计处理是（ ）。
A 调增递延所得税资产账面价值1500万元 B 调减递延所得税资产账面价值1500万元 C 调减递延所得税资产账面价值2000万元 D 调减递延所得税资产账面价值500万元
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单选题
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2021-08-25
9 .B股份公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。20×2年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司20×2年的净利润金额为（ ）。
A 160.05万元 B 378.75万元 C 330万元 D 235.8万元
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单选题
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2021-08-25
10 .国内生产总值与国民生产总值之间的差额为：
A 国外净要素收入 B 折旧等资本消耗 C 间接税和企业转移支付 D 企业所得税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
