西部地区某内资企业（国家鼓励类产业）2012年生产经营收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用税金合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元。 营业外支出50万元（其中税收滞纳金20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元）。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，处理正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .根据企业所得税法的规定，下列不得计算折旧扣除的固定资产包括（ ）。
A 单独估价作为固定资产入账的土地 B 以融资租赁方式租入的固定资产 C 与经营活动有关的固定资产 D 未投入使用的房屋 E 以经营租赁方式租入的固定资产
2 .下列选项关于“工资、薪金所得”缴纳个人所得税表述错误的有（ ）。
A 企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资 B 就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金计算个人所得税 C 企业年金企业缴费计入个人账户的部分，视为个人一个月的工资 D 某...
3 .下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。
A 总机构直接支付给常驻代表机构雇员的福利费 B 固定资产的采购费 C 差旅费 D 以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠 E 滞纳金
4 .《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，允许在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 劳动保护支出 B 企业经营租入设备支付的租赁费 C 企业的直接捐赠支出 D 承租方融资租赁中计提的折旧 E 航空企业空勤训练费
5 .某商业企业填列2012年《企业所得税年度纳税申报表（A类）》表时，就以下事项进行相应的纳税处理，其中正确的有（ ）。
A 企业发生的诉讼费不得在税前扣除，计入营业外支出 B 发生的研究开发费用100万元，因为可以加计扣除，所以，计入第5行“管理费用”150万元 C 销售部门折旧费50万元计入第4行“销售费用” D 销售商品发生的包装费30万元计入...
7 .下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（ ）。
A 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失 B 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付...
8 .李某完成一部长篇小说，在《阳光月刊》上在2012年连续12个月刊载，约定由《阳光月刊》每月付费5000元；后因作品反映较好，2012年7月《阳光月刊》将此小说单独出书，李某取得收入200000元。同月还为一美国作家翻译作品，取得翻译收入60000元。李某委托注册税务师对其个人所得税的申报情况进行审核，则下列处理正确的有（ ）。
A 对于小说的连载收入及出书收入应当合并为一次计税 B 翻译作品的收入应当按稿酬计税 C 小说取得的收入应纳税额为29120元 D 作家共计应纳税额为41520元 E 翻译作品的收入应当按劳务报酬计税
9 .注册税务师审核时，对以下业务应当按工资薪金计算个人所得税的有（ ）。
A 退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入 B 年终兑现的效绩奖 C 报社记者在本报社刊物上的稿酬所得 D 误餐补助 E 年终奖
10 .注册税务师的服务范围主要包括涉税服务和涉税鉴证两个方面。其中，下列选项属于涉税服务业务的有（ ）。
A 税务咨询类服务 B 申报准备类服务 C 涉税代理类服务 D 纳税申报类鉴证 E 涉税审批类鉴证
